【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)。下列各項(xiàng)中，不屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的是(　)。

　　A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

　　B.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況

　　C.在執(zhí)行首次審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿

　　D.就審計(jì)業(yè)務(wù)的約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致意見

　　『正確答案』C

　　『答案解析』查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿是在接受委托后才會(huì)涉及的，初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的是確定是否接受委托，因此該環(huán)節(jié)不涉及查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作底稿的情況。

　　【多選題】為確定審計(jì)的前提條件是否存在，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的工作有(　)。

　　A.確定管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是否是可接受的

　　B.確定管理層是否認(rèn)可并理解其與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的責(zé)任

　　C.確定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否有效

　　D.確定被審計(jì)單位是否存在違反法律法規(guī)行為

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』審計(jì)的前提條件：(1)財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ);(2)就管理層的責(zé)任達(dá)成一致意見。

　　【多選題】為了確定審計(jì)的前提條件是否存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就管理層認(rèn)可并理解其責(zé)任與管理層達(dá)成一致意見。下列有關(guān)管理層責(zé)任的說法中，正確的有(　)。

　　A.管理層應(yīng)當(dāng)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映

　　B.管理層應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

　　C.管理層應(yīng)當(dāng)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息

　　D.管理層應(yīng)當(dāng)允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員

　　『正確答案』ABCD

　　【單選題】如果是連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，在下列情況下，需要A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒甲公司管理層關(guān)注或修改現(xiàn)有業(yè)務(wù)的約定條款的是(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師更換兩名審計(jì)助理人員

　　C.甲公司對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表作出重述

　　D.甲公司高級(jí)管理人員近期發(fā)生變動(dòng)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對(duì)連續(xù)審計(jì)中，需要重新簽訂業(yè)務(wù)約定書的情況教材列示了8種，本題考查的是第3種。

　　【單選題】在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，如果甲公司要求將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的鑒證業(yè)務(wù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為合理的理由是(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能獲取完整和令人滿意的信息

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　C.甲公司提出大幅度削減審計(jì)費(fèi)用

　　D.甲公司對(duì)原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解

　　『正確答案』D

　　『答案解析』合理的變更理由只有兩種：一是情況變化對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響;一是對(duì)原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于具體審計(jì)計(jì)劃活動(dòng)的有(　)。

　　A.確定重要性

　　B.確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　C.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　D.確定是否需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序和其他審計(jì)程序;重要性水平是在總體審計(jì)策略確定的;選項(xiàng)A、D屬于在總體審計(jì)策略中需要考慮的內(nèi)容。

　　【單選題】下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的是(　)。

　　A.制定總體審計(jì)策略的過程通常在具體審計(jì)計(jì)劃之前

　　B.總體審計(jì)策略不受具體審計(jì)計(jì)劃的影響

　　C.制定審計(jì)計(jì)劃的工作應(yīng)當(dāng)在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序之前完成

　　D.具體審計(jì)計(jì)劃的核心是確定審計(jì)的范圍和審計(jì)方案

　　『正確答案』A

　　『答案解析』雖然制定總體審計(jì)策略的過程通常在具體審計(jì)計(jì)劃之前，但這兩項(xiàng)計(jì)劃具有內(nèi)在聯(lián)系，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;具體審計(jì)計(jì)劃制定的內(nèi)容之一就是計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序，審計(jì)計(jì)劃會(huì)隨著對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)一步的了解和審計(jì)程序的深入，會(huì)進(jìn)行調(diào)查變化，而不是在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序前就完成，以后就不變了，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;選項(xiàng)D是總體審計(jì)策略的核心。

　　【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性時(shí)通常選定一個(gè)基準(zhǔn)。下列因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選擇基準(zhǔn)時(shí)不需要考慮的是(　)。

　　A.被審計(jì)單位的性質(zhì)

　　B.以前年度審計(jì)調(diào)整的金額

　　C.基準(zhǔn)的相對(duì)波動(dòng)性

　　D.是否存在財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目

　　『正確答案』B

　　『答案解析』在選擇適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)時(shí)，需要考慮的因素包括：(1)財(cái)務(wù)報(bào)表的要素;(2)是否存在特定會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目;(3)被審計(jì)單位的性質(zhì)、所處的生命周期階段以及所處行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境;(4)被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式;(5)基準(zhǔn)的相對(duì)波動(dòng)性。選項(xiàng)B不是要考慮的因素。

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