9.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到很多公司的委托邀請(qǐng)，考慮下列情況后，事務(wù)所應(yīng)拒絕接受審計(jì)委托的是(　)。

　　A.A公司由于人手緊張，從XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所臨時(shí)借調(diào)一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)工資發(fā)放

　　B.前任高級(jí)合伙人離職十個(gè)月后加入B上市公司，擔(dān)任CFO

　　C.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工王某兼任C公司文員，主要負(fù)責(zé)編寫(xiě)會(huì)議記錄

　　D.D公司上期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)用一直拖欠未付，但D公司承諾在本年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告出具之前支付

　　『正確答案』B

　　『答案解析』高級(jí)合伙人離職沒(méi)有超過(guò)12個(gè)月，事務(wù)所沒(méi)有防范措施可以將不利影響降低至可接受的水平，不能接受委托。

　　10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別、評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的不利影響時(shí)，對(duì)關(guān)聯(lián)實(shí)體作出下列判斷，其中正確的有(　)。

　　A.在審計(jì)客戶是上市公司的情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要考慮該客戶的所有關(guān)聯(lián)實(shí)體

　　B.在審計(jì)客戶是非上市公司的情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所僅需考慮該客戶直接或間接控制的關(guān)聯(lián)實(shí)體

　　C.如果審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為某一情形涉及非上市公司審計(jì)客戶的間接控制的關(guān)聯(lián)實(shí)體，且與評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該審計(jì)客戶的獨(dú)立性有關(guān)，審計(jì)項(xiàng)目組只需考慮該實(shí)體與評(píng)價(jià)獨(dú)立性相關(guān)的利益或關(guān)系

　　D.如果審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為某一情形涉及非上市公司審計(jì)客戶的間接控制的關(guān)聯(lián)實(shí)體，且與評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該審計(jì)客戶的獨(dú)立性有關(guān)，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所與該關(guān)聯(lián)實(shí)體相關(guān)的所有利益和關(guān)系

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』一旦審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該關(guān)聯(lián)實(shí)體與評(píng)價(jià)該會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性相關(guān)，則該會(huì)計(jì)師事務(wù)所與該關(guān)聯(lián)實(shí)體相關(guān)的所有利益和關(guān)系都必須予以考慮。參考《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則問(wèn)題解答》對(duì)問(wèn)題六的解答。

　　11.XYZ事務(wù)所為其審計(jì)客戶甲集團(tuán)(非公眾利益實(shí)體)提供的下列非鑒證業(yè)務(wù)中，不影響?yīng)毩⑿缘挠?　)。

　　A.XYZ事務(wù)所為甲公司提供評(píng)估服務(wù)，以幫助其履行納稅申報(bào)義務(wù)，評(píng)估的結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不產(chǎn)生直接影響

　　B.由于缺乏專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助甲公司制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的戰(zhàn)略方針

　　C.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司首席法律顧問(wèn)

　　D.乙公司為甲公司不重要的子公司，非審計(jì)項(xiàng)目組成員D根據(jù)試算平衡表中的信息編制乙公司的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項(xiàng)B，制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的戰(zhàn)略方針屬于承擔(dān)管理層的責(zé)任，會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響;選項(xiàng)C，首席法律顧問(wèn)通常是一個(gè)高級(jí)管理職位，對(duì)公司法律事務(wù)承擔(dān)廣泛責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員不得擔(dān)任審計(jì)客戶的首席法律顧問(wèn)。

　　12.下列說(shuō)法中，違反獨(dú)立性原則的有(　)。

　　A.由于審計(jì)客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要到外地實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)，審計(jì)客戶甲為其提供餐飲與住宿服務(wù)

　　B.為回報(bào)XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辛勤工作，審計(jì)客戶乙贈(zèng)送每個(gè)項(xiàng)目組成員價(jià)值100元的某大型商場(chǎng)優(yōu)惠券

　　C.被審計(jì)單位丙已連續(xù)兩年拖欠XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)用，至今尚未償還

　　D.審計(jì)客戶丁公司為金融機(jī)構(gòu)，審計(jì)項(xiàng)目組成員按正常的程序、條款和條件從丁公司取得貸款

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng)B，項(xiàng)目組成員接受審計(jì)客戶的禮品，將因自身利益和密切關(guān)系產(chǎn)生不利影響;選項(xiàng)C，審計(jì)客戶長(zhǎng)期未支付審計(jì)費(fèi)用，將因自身利益產(chǎn)生不利影響。

　　13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2016年9月25日承接了A公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，審計(jì)工作于2016年10月8日開(kāi)始，于2017年3月21日完成了審計(jì)工作。A公司管理層于2017年3月21日簽署了財(cái)務(wù)報(bào)表。在2017年2月15日，會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A公司簽署了2017年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，在2017年6月2日，由于客戶原因解除了業(yè)務(wù)委托關(guān)系。則業(yè)務(wù)期間為(　)。

　　A.2016年1月1日至2017年3月21日

　　B.2016年9月25日至2017年3月21日

　　C.2016年1月1日至2017年6月2日

　　D.2016年10月8日至2017年6月2日

　　『正確答案』D

　　『答案解析』業(yè)務(wù)期間自審計(jì)項(xiàng)目組開(kāi)始執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)之日起，至出具審計(jì)報(bào)告之日止。對(duì)于連續(xù)審計(jì)，業(yè)務(wù)期間結(jié)束日應(yīng)以其中一方通知解除業(yè)務(wù)關(guān)系或出具最終審計(jì)報(bào)告二者時(shí)間孰晚為準(zhǔn)。

　　14.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到很多公司的委托邀請(qǐng)，考慮下列情況后，事務(wù)所應(yīng)拒絕接受審計(jì)委托的是(　)。

　　A.A公司由于人手緊張，從XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所臨時(shí)借調(diào)一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)工資發(fā)放

　　B.前任高級(jí)合伙人離職十個(gè)月后加入B上市公司，擔(dān)任CFO

　　C.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工王某兼任C公司文員，主要負(fù)責(zé)編寫(xiě)會(huì)議記錄

　　D.D公司上期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)用一直拖欠未付，但D公司承諾在本年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告出具之前支付

　　『正確答案』B

　　『答案解析』高級(jí)合伙人離職沒(méi)有超過(guò)12個(gè)月，事務(wù)所沒(méi)有防范措施可以將不利影響降低至可接受的水平，不能接受委托。

　　15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別、評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的不利影響時(shí)，對(duì)關(guān)聯(lián)實(shí)體作出下列判斷，其中正確的有(　)。

　　A.在審計(jì)客戶是上市公司的情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要考慮該客戶的所有關(guān)聯(lián)實(shí)體

　　B.在審計(jì)客戶是非上市公司的情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所僅需考慮該客戶直接或間接控制的關(guān)聯(lián)實(shí)體

　　C.如果審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為某一情形涉及非上市公司審計(jì)客戶的間接控制的關(guān)聯(lián)實(shí)體，且與評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該審計(jì)客戶的獨(dú)立性有關(guān)，審計(jì)項(xiàng)目組只需考慮該實(shí)體與評(píng)價(jià)獨(dú)立性相關(guān)的利益或關(guān)系

　　D.如果審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為某一情形涉及非上市公司審計(jì)客戶的間接控制的關(guān)聯(lián)實(shí)體，且與評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該審計(jì)客戶的獨(dú)立性有關(guān)，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所與該關(guān)聯(lián)實(shí)體相關(guān)的所有利益和關(guān)系

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』一旦審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該關(guān)聯(lián)實(shí)體與評(píng)價(jià)該會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性相關(guān)，則該會(huì)計(jì)師事務(wù)所與該關(guān)聯(lián)實(shí)體相關(guān)的所有利益和關(guān)系都必須予以考慮。參考《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則問(wèn)題解答》對(duì)問(wèn)題六的解答。

　　16.XYZ事務(wù)所為其審計(jì)客戶甲集團(tuán)(非公眾利益實(shí)體)提供的下列非鑒證業(yè)務(wù)中，不影響?yīng)毩⑿缘挠?　)。

　　A.XYZ事務(wù)所為甲公司提供評(píng)估服務(wù)，以幫助其履行納稅申報(bào)義務(wù)，評(píng)估的結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不產(chǎn)生直接影響

　　B.由于缺乏專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助甲公司制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的戰(zhàn)略方針

　　C.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司首席法律顧問(wèn)

　　D.乙公司為甲公司不重要的子公司，非審計(jì)項(xiàng)目組成員D根據(jù)試算平衡表中的信息編制乙公司的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項(xiàng)B，制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的戰(zhàn)略方針屬于承擔(dān)管理層的責(zé)任，會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響;選項(xiàng)C，首席法律顧問(wèn)通常是一個(gè)高級(jí)管理職位，對(duì)公司法律事務(wù)承擔(dān)廣泛責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員不得擔(dān)任審計(jì)客戶的首席法律顧問(wèn)。

　　17.下列說(shuō)法中，違反獨(dú)立性原則的有(　)。

　　A.由于審計(jì)客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要到外地實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)，審計(jì)客戶甲為其提供餐飲與住宿服務(wù)

　　B.為回報(bào)XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辛勤工作，審計(jì)客戶乙贈(zèng)送每個(gè)項(xiàng)目組成員價(jià)值100元的某大型商場(chǎng)優(yōu)惠券

　　C.被審計(jì)單位丙已連續(xù)兩年拖欠XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)用，至今尚未償還

　　D.審計(jì)客戶丁公司為金融機(jī)構(gòu)，審計(jì)項(xiàng)目組成員按正常的程序、條款和條件從丁公司取得貸款

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng)B，項(xiàng)目組成員接受審計(jì)客戶的禮品，將因自身利益和密切關(guān)系產(chǎn)生不利影響;選項(xiàng)C，審計(jì)客戶長(zhǎng)期未支付審計(jì)費(fèi)用，將因自身利益產(chǎn)生不利影響。