1.下列有關(guān)信息技術(shù)對審計(jì)的影響的說法中錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.信息技術(shù)對內(nèi)部控制形式有很大改變

　　B.信息技術(shù)對內(nèi)部控制內(nèi)涵有很大改變

　　C.信息技術(shù)對內(nèi)部控制的目標(biāo)有很大改變

　　D.信息技術(shù)對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)產(chǎn)生了特定的風(fēng)險(xiǎn)

　　【解析】在信息技術(shù)環(huán)境下，內(nèi)部控制雖然在形式及內(nèi)涵方面發(fā)生了變化，但內(nèi)部控制的目標(biāo)并沒有發(fā)生改變，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　【答案】C

　　2.關(guān)于注冊會計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)，以下說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.如果注冊會計(jì)師對相關(guān)控制風(fēng)險(xiǎn)缺乏認(rèn)識，可能導(dǎo)致審計(jì)工作針對性的欠缺，難以有效識別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)

　　B.如果注冊會計(jì)師對信息系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)流向認(rèn)識不清楚，往往會導(dǎo)致審計(jì)目標(biāo)錯(cuò)誤

　　C.信息化環(huán)境下，相當(dāng)部分的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到信息系統(tǒng)中自動執(zhí)行，或者人工與信息系統(tǒng)相結(jié)合而執(zhí)行

　　D.注冊會計(jì)師需要充分識別并評估與會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的信息技術(shù)運(yùn)用相伴而生的風(fēng)險(xiǎn)

　　【解析】如果注冊會計(jì)師對信息系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)流向問題認(rèn)識不清楚，往往會導(dǎo)致在確定審計(jì)范圍時(shí)產(chǎn)生遺漏，審計(jì)目標(biāo)不會因?yàn)樾畔⒓夹g(shù)而改變，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　【答案】B

　　3.在信息化環(huán)境下，關(guān)于注冊會計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)，以下說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.在信息加工處理方面，信息系統(tǒng)封裝了信息處理的過程，其內(nèi)部處理邏輯、運(yùn)算的中間過程，往往對系統(tǒng)的用戶而言是獨(dú)立的，傳統(tǒng)的審計(jì)線索全面隱性化

　　B.注冊會計(jì)師在優(yōu)化自身的知識結(jié)構(gòu)體系的過程中，引入相關(guān)技術(shù)專業(yè)人員參與審計(jì)工作成為一種有效的審計(jì)手段而普遍存在

　　C.信息技術(shù)的運(yùn)用改變了企業(yè)的運(yùn)作模式和工作方式，注冊會計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)可能無法簡單移植，從而喪失了針對性

　　D.在信息化環(huán)境下，會計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告是由信息系統(tǒng)通過程序進(jìn)行自動處理的，審計(jì)內(nèi)容全部依賴對信息系統(tǒng)中的相關(guān)自動控制的測試

　　【解析】在信息化環(huán)境下，會計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告是由信息系統(tǒng)通過程序進(jìn)行自動處理的，因此審計(jì)內(nèi)容很有可能包括對信息系統(tǒng)中的相關(guān)自動控制的測試，但不是全部依賴對控制的測試，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　【答案】D

　　4.關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系，以下說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.信息技術(shù)一般控制的有效與否會直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性

　　B.信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效與否會直接影響公司層面信息技術(shù)控制

　　C.公司層面信息技術(shù)控制決定信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)

　　D.公司層面信息技術(shù)控制影響信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制

　　【解析】公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　【答案】B

　　5.關(guān)于計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)能否有效應(yīng)用的環(huán)節(jié)，以下情形中，不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.實(shí)質(zhì)性分析程序

　　B.授權(quán)控制的檢查

　　C.測試控制的有效性

　　D.在自動化業(yè)務(wù)流程中實(shí)施穿行測試

　　【解析】測試授權(quán)控制運(yùn)行是否有效更適合采用人工測試，故選項(xiàng)B不恰當(dāng)。

　　【答案】B

　　6.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在

　　B.以電子或其他介質(zhì)形式存在的底稿轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)底稿后，沒有必要再單獨(dú)保存

　　C.以電子或其他介質(zhì)形式存在的底稿應(yīng)當(dāng)能夠通過打印等方式轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)底稿

　　D.以電子或其他介質(zhì)形式存在的底稿轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)后應(yīng)當(dāng)與其他紙質(zhì)審計(jì)工作底稿一并歸檔

　　【解析】審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。針對以電子或其他介質(zhì)形式存在的底稿控制要求主要有以下三個(gè)方面：(1)應(yīng)當(dāng)能夠通過打印等方式轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的底稿;(2)應(yīng)當(dāng)與其他紙質(zhì)形式的底稿一并歸檔;(3)除了與其他紙質(zhì)形式的底稿一并歸檔外，還應(yīng)當(dāng)單獨(dú)保存這些以電子或其他介質(zhì)形式存在的底稿(選項(xiàng)B錯(cuò)誤)。

　　【答案】B

　　7.針對注冊會計(jì)師實(shí)施的以下程序，在審計(jì)工作底稿中記錄的識別特征不正確的是(　　)。

　　A.針對檢查銷售合同和協(xié)議，可以以合同編號作為主要識別特征

　　B.針對詢問程序，可能會以詢問的時(shí)間、被詢問人的姓名及職位作為識別特征

　　C.針對被審計(jì)單位生成的采購訂單進(jìn)行細(xì)節(jié)測試，可以將訂單的數(shù)量、單價(jià)和金額作為識別特征

　　D.針對觀察程序，可以以觀察的對象或觀察的過程，相關(guān)被觀察人員及其各自的責(zé)任，觀察的地點(diǎn)和時(shí)間作為識別特征

　　【解析】針對采購訂單，可以以采購訂單的日期和其唯一編號作為細(xì)節(jié)測試的識別特征，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　【答案】C

　　8.針對審計(jì)工作底稿的歸檔期限和保存期限，以下說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.審計(jì)工作底稿的歸檔期限是審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日后60天內(nèi)

　　B.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿，注冊會計(jì)師記錄修改底稿的時(shí)間、人員，復(fù)核的時(shí)間、人員以及修改底稿的理由

　　C.在審計(jì)工作底稿歸檔期后不能對審計(jì)工作底稿進(jìn)行刪除、修改或增加

　　D.審計(jì)報(bào)告日后，發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊會計(jì)師實(shí)施新的或追加審計(jì)程序，或?qū)е伦�冊會�?jì)師得出新的結(jié)論時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿

　　【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤。在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，注冊會計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿的情形,則應(yīng)進(jìn)行修改或增加并予以記錄。

　　【答案】C

　　9.針對歸檔期后審計(jì)工作底稿的變動，以下說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.審計(jì)報(bào)告日后，如果發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊會計(jì)師實(shí)施新的或追加審計(jì)程序，或?qū)е伦�冊會�?jì)師得出新的結(jié)論，則需要變動審計(jì)工作底稿

　　B.如果注冊會計(jì)師已實(shí)施了必要的審計(jì)程序，取得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并得出了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，但審計(jì)工作底稿記錄不夠充分，則需要變動審計(jì)工作底稿

　　C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員，但一般不涉及復(fù)核人員

　　D.無論審計(jì)工作底稿修改或增加的性質(zhì)如何，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄修改或增加的理由

　　【解析】注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員，以及復(fù)核的時(shí)間和人員。

　　【答案】C

　　10.下列與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是(　　)。

　　A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解內(nèi)部控制，無論內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否有效

　　B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解內(nèi)部控制，除非內(nèi)部控制設(shè)計(jì)無效

　　C.對于一項(xiàng)自動化應(yīng)用控制，只要信息技術(shù)一般控制未發(fā)生變化，注冊會計(jì)師無需了解

　　D.針對經(jīng)營目標(biāo)的控制和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制，注冊會計(jì)師無需了解

　　【解析】注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制(選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤)。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解內(nèi)部控制，無論是人工控制還是自動化控制(選項(xiàng)C錯(cuò)誤)。如果與經(jīng)營目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制同注冊會計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序時(shí)評價(jià)或使用的數(shù)據(jù)相關(guān)，則這些控制也可能與審計(jì)相關(guān)(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。

　　【答案】A