二、多項選擇題

　　1、下列各項中，屬于會計師事務所質(zhì)量控制制度要素的有(　)。

　　A、業(yè)務執(zhí)行

　　B、對業(yè)務質(zhì)量承擔的領導責任

　　C、監(jiān)控

　　D、質(zhì)量控制制度

　　2、會計師事務所為了保證業(yè)務工作底稿的保密、安全保管、完整性及使用和檢索，可以設計并執(zhí)行的控制包括(　)。

　　A、在項目組成員中使用密碼，以使對電子業(yè)務工作底稿的接觸只限于經(jīng)過授權的使用者

　　B、限制接觸、恰當分發(fā)和保密存放紙質(zhì)業(yè)務工作底稿的程序

　　C、在業(yè)務執(zhí)行過程中分發(fā)、處理和整理業(yè)務工作底稿的程序

　　D、在業(yè)務的適當階段對電子業(yè)務工作底稿進行適當備份

　　3、《中國注冊會計師審計準則第1121號——對財務報表審計實施的質(zhì)量控制》要求項目質(zhì)量控制復核人員在評價項目組作出的重大判斷以及編制審計報告得出的結論時，涉及下列內(nèi)容(　)。

　　A、與項目合伙人討論所有事項

　　B、復核財務報表和擬出具的審計報告

　　C、復核選取的與項目組作出的重大判斷和得出的結論相關的審計工作底稿

　　D、評價在編制審計報告時得出的結論，并考慮擬出具審計報告的恰當性

　　4、下列關于會計師事務所對業(yè)務實施檢查的說法中，正確的有(　)。

　　A、會計師事務所每三年至少一次選取已完成的業(yè)務進行檢查

　　B、會計師事務所在每個檢查周期中，應對每個項目合伙人已完成的業(yè)務至少選取一項進行檢查

　　C、會計師事務所在選取單項業(yè)務進行檢查時，可以不事先告知相關項目組

　　D、在確定檢查的范圍時，會計師事務所可以考慮利用外部檢查的范圍或結論來替代自身的內(nèi)部監(jiān)控

　　5、ABC會計師事務所承接了甲公司的財務報表審計業(yè)務，項目合伙人是A注冊會計師，其妻子是甲公司的高級管理人員，A注冊會計師根據(jù)經(jīng)驗認為無需了解甲公司及其環(huán)境。就給出的資料，你認為下面說法正確的有(　)。

　　A、ABC會計師事務所承接的是鑒證業(yè)務

　　B、項目合伙人的妻子作為被審計單位的高級管理人員對獨立性會產(chǎn)生不利影響

　　C、A注冊會計師沒有保持應有的職業(yè)謹慎，需要了解被審計單位及其環(huán)境

　　D、A注冊會計師根據(jù)經(jīng)驗做出的判斷是正確的

　　6、下列有關接受和保持客戶關系的說法中，正確的有(　)。

　　A、在確定是否保持客戶關系時，會計師事務所應當考慮在本期或以前業(yè)務執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項，及其對保持客戶關系可能造成的影響

　　B、會計師事務所針對解除業(yè)務約定或同時解除業(yè)務約定及客戶關系時制定的政策和程序，包括“與客戶適當級別的管理層和治理層討論會計師事務所根據(jù)有關事實和情況可能采取的適當行為”

　　C、會計師事務所針對解除業(yè)務約定或同時解除業(yè)務約定及客戶關系時制定的政策和程序，包括“考慮是否存在職業(yè)準則或法律法規(guī)的規(guī)定，要求會計師事務所保持現(xiàn)有的客戶關系，或向監(jiān)管機構報告解除的情況及原因”

　　D、會計師事務所針對解除業(yè)務約定或同時解除業(yè)務約定及客戶關系時制定的政策和程序，包括“記錄重大事項及其咨詢情況、咨詢結論和得出結論的依據(jù)”

　　7、會計事務所對業(yè)務工作底稿的管理應當滿足的要求有(　)。

　　A、安全保管業(yè)務工作底稿并對業(yè)務工作底稿保密

　　B、保證業(yè)務工作底稿的完整性

　　C、便于使用和檢索業(yè)務工作底稿

　　D、按照規(guī)定的期限保存業(yè)務工作底稿

　　8、下列各項工作中，上市實體的項目質(zhì)量控制復核人應當執(zhí)行的有(　)。

　　A、與項目合伙人討論重大事項

　　B、復核財務報表和擬出具的審計報告

　　C、考慮項目組就具體審計業(yè)務對會計師事務所獨立性作出的評價

　　D、復核與重大錯報風險相關的所有審計工作底稿

　　9、下列關于來自會計師事務所內(nèi)部的投訴和指控的表述，不正確的有(　)。

　　A、從動機看，有善意、真實的投訴和指控與惡意、虛假的投訴和指控

　　B、從方式看，有實名的投訴和指控與匿名的投訴和指控

　　C、會計師事務所收到的投訴和指控不涉及明顯的個人利益或動機

　　D、與實名的投訴和指控相比，匿名的投訴和指控數(shù)量更多且有效，鼓勵用匿名投訴和指控

　　10、如果會計師事務所決定接受或保持客戶關系和具體業(yè)務，下列事項中屬于會計師事務所接下來要做的事項的有(　)。

　　A、與客戶就相關問題達成一致理解

　　B、與客戶形成書面的業(yè)務約定書

　　C、考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務的必要素質(zhì)

　　D、與客戶的管理層、治理層溝通

　　11、下列各項中，屬于對會計師事務所質(zhì)量控制實施監(jiān)控需要考慮的方面有(　)。

　　A、質(zhì)量控制制度設計的適當性

　　B、質(zhì)量控制制度運行的有效性

　　C、遵守職業(yè)準則和法律法規(guī)的情況

　　D、質(zhì)量控制政策和程序應用是否得當

　　12、對強有力的高層基調(diào)的阻礙因素包括(　)。

　　A、認為業(yè)務或活動計劃不好是常態(tài)

　　B、不重視質(zhì)量或遵守最高道德標準

　　C、不關心公眾或其他利益相關者對質(zhì)量的期望

　　D、改變一些實務或術語以表明遵守了審計準則，但實際上仍在繼續(xù)老的審計實務

　　13、下列各項中，可以用來樹立會計師事務所的質(zhì)量至上的意識的有(　)。

　　A、合理確定管理責任

　　B、建立以質(zhì)量為導向的業(yè)績評價、工薪及晉升的政策和程序

　　C、投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序

　　D、委派質(zhì)量控制制度運行人員