二、多項選擇題

　　1.下列(　　)原因可能導致注冊會計師無需對未發(fā)現(xiàn)舞弊承擔責任。

　　A.編制虛假財務報告直接導致財務報表產(chǎn)生錯報

　　B.舞弊導致審計固有限制的潛在影響增大

　　C.串通舞弊可能使注冊會計師更難發(fā)現(xiàn)蓄意隱瞞的企圖

　　D.掩飾侵占資產(chǎn)的行為通常導致文件記錄存在錯誤

　　2.在財務報表舞弊風險的評估中，審計項目組會組織討論，討論的內(nèi)容可能包括(　　)。

　　A.可能表明管理層操縱利潤的跡象

　　B.注冊會計師注意到的舞弊指控

　　C.管理層凌駕于控制之上的風險

　　D.強調(diào)在整個審計過程中對由于舞弊導致重大錯報的可能性保持適當關(guān)注的重要性

　　3.以下與舞弊導致的重大錯報風險相關(guān)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.因被審計單位工作失誤導致重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險，通常大于因注冊會計師工作過失導致重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險

　　B.因被審計單位舞弊導致的重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險，通常大于因其錯誤導致的重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險

　　C.因內(nèi)部控制失效導致的重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險，通常大于因注冊會計師判斷失誤導致的重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險

　　D.管理層舞弊導致的重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險，通常大于員工舞弊導致的重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險

　　4.對被審計單位防止和發(fā)現(xiàn)舞弊負有主要責任的有(　　)。

　　A.管理層

　　B.注冊會計師

　　C.治理層

　　D.專家

　　5.注冊會計師會通過詢問程序識別和評估舞弊風險，下列屬于注冊會計師詢問對象的有(　　)。

　　A.治理層、管理層和內(nèi)部審計人員

　　B.不直接參與財務報告過程的業(yè)務人員

　　C.內(nèi)部法律顧問

　　D.負責處理舞弊指控的人員

　　6.下列各項中，屬于針對評估的由于舞弊導致的財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施有(　　)。

　　A.分派專業(yè)知識和業(yè)務能力均較強的項目組成員

　　B.在選擇審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍時，增加審計程序的不可預見性

　　C.選擇在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序

　　D.將以前不經(jīng)常監(jiān)盤的存貨地點納入監(jiān)盤范圍

　　7.下列各項中，屬于針對舞弊導致的認定層次重大錯報風險實施的審計程序有(　　)。

　　A.在不預先通知的情況下對特定存放地點的存貨實施監(jiān)盤

　　B.將詢問范圍延伸至管理層和會計部門以外的人員，以印證管理層完成與作出會計估計相關(guān)的計劃的能力和意圖

　　C.向第三方函證合同的具體條款

　　D.評價被審計單位對會計政策的選擇和運用，是否可能表明管理層通過操縱利潤對財務信息做出虛假報告

　　8.針對管理層凌駕于控制之上的風險，下列審計程序中，應當實施的有(　　)。

　　A.測試被審計單位在報告期末做出的會計分錄和其他調(diào)整

　　B.追溯復核與以前年度財務報表反映的重大會計估計相關(guān)的管理層判斷和假設

　　C.對于超出被審計單位正常經(jīng)營過程的重大交易，評價其商業(yè)理由

　　D.在年末對被審計單位的所有存貨進行監(jiān)盤

　　9.下列審計程序中，注冊會計師認為通�？梢栽黾訉徲嫵绦虿豢深A見性的有(　　)。

　　A.向被審計單位的客戶函證相關(guān)的特定合同條款以及是否存在背后協(xié)議

　　B.運用與以往不同的抽樣方法選擇需要檢查的存貨

　　C.向以前審計過程中接觸不多的員工詢問存貨采購和銷售情況

　　D.在存貨監(jiān)盤時對大額存貨進行抽盤

　　10.注冊會計師在審計過程中可以通過下列(　　)識別特征來識別虛假會計分錄。

　　A.分錄由平時負責作出會計分錄的人員作出

　　B.分錄在編制財務報表之前或編制過程中作出且沒有科目代碼

　　C.分錄涉及不相關(guān)、異�；蚝苌偈褂玫馁~戶

　　D.分錄在期末或結(jié)賬過程中作出，且沒有或只有很少的解釋或描述

　　11.如果注冊會計師懷疑被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，則其實施的審計程序中恰當?shù)挠?　　)。

　　A.如果治理層能夠提供額外的審計證據(jù)，注冊會計師可以與治理層討論其發(fā)現(xiàn)

　　B.如果治理層不能提供充分的信息證明其遵守了法律法規(guī)，注冊會計師可以考慮向被審計單位外部的法律顧問咨詢，但不能咨詢內(nèi)部法律顧問

　　C.如果懷疑被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為注冊會計師應當考慮是否有責任向被審計單位以外的監(jiān)管機構(gòu)和執(zhí)法機構(gòu)等相關(guān)機構(gòu)或人員報告

　　D.如果治理層不能提供充分的信息證明其遵守了法律法規(guī)，注冊會計師可能考慮向所在會計師事務所的法律顧問咨詢