二、多選題

　　3.下列各項(xiàng)中，影響A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量的因素有(　)。

　　A.鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的特征

　　B.與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的資料的可獲得性

　　C.客觀環(huán)境或甲公司管理層是否施加限制

　　D.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力

　　【答案】ABC

　　5.在確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有(　)。

　　A.編制審計(jì)工作底稿使用的文字

　　B.審計(jì)工作底稿的歸檔期限

　　C.實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)

　　D.已獲取審計(jì)證據(jù)的重要程度

　　【答案】CD

　　解析：在確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì);已識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);在執(zhí)行審計(jì)工作和評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)需要做出判斷的程度;已獲取審計(jì)證據(jù)的重要程度;已識(shí)別的例外事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍;當(dāng)從已執(zhí)行審計(jì)工作或獲取審計(jì)證據(jù)的記錄中不易確定結(jié)論或棘輪的基礎(chǔ)時(shí)，記錄結(jié)論或結(jié)論基礎(chǔ)的必要性;使用的審計(jì)方法和工具。選項(xiàng)AB均屬于不影響審計(jì)工作底稿具體內(nèi)涵的事項(xiàng)，故不作為考慮的因素。參考教材P266～267。

　　8.在測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)有(　)。

　　A.控制是否存在

　　B.控制在所審計(jì)期間不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的

　　C.控制是否得到一貫執(zhí)行

　　D.控制由誰(shuí)執(zhí)行

　　【答案】BCD

　　解析：控制測(cè)試進(jìn)行的目的是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，主要包括四個(gè)方面的含義，除題目BCD選項(xiàng)外，還包括控制以何種方式運(yùn)行。選項(xiàng)A屬于了解內(nèi)部控制的目的，不是控制測(cè)試的目的。參考教材P341頁(yè)。

　　9.在確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有(　)。

　　A.當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測(cè)試為主時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平

　　B.根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類型

　　C.詢問(wèn)本身不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用

　　D.考慮測(cè)試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制

　　【答案】ABCD

　　10.在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有(　)。

　　A.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍

　　B.如果控制的預(yù)期偏差率較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍

　　C.對(duì)于一項(xiàng)持續(xù)有效運(yùn)行的自動(dòng)化控制，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍

　　D.如果擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度較長(zhǎng)，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍

　　【答案】ABD

　　解析：如果自動(dòng)化控制而言，由于其具有內(nèi)在一貫性，如果一旦確定被審計(jì)單位正在執(zhí)行，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)須擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍。參考教材P349頁(yè)。

　　18.下列關(guān)于分析程序的用法中，正確的有(　)。

　　A.將分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　B.將分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序

　　C.將分析程序用作控制測(cè)試程序

　　D.將分析程序用作對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核的程序

　　【答案】ABD

　　解析：在控制測(cè)試中不運(yùn)用分析程序。參考教材P194頁(yè)。

　　19.在確定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通�？荚嚨囊蛩赜�(　)。

　　A.在一段時(shí)期內(nèi)是否存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易

　　B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.針對(duì)同一認(rèn)定的細(xì)節(jié)測(cè)試

　　D.數(shù)據(jù)之間是否存在穩(wěn)定的可預(yù)期關(guān)系

　　【答案】BC

　　解析：參考教材P196頁(yè)。