二、多項(xiàng)選擇題

　　1.如果發(fā)現(xiàn)前任注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)，后任注冊會(huì)計(jì)師以下處理恰當(dāng)?shù)挠?　)。

　　A.直接告知前任注冊會(huì)計(jì)師

　　B.提請被審計(jì)單位告知前任注冊會(huì)計(jì)師

　　C.必要時(shí)，后任注冊會(huì)計(jì)師可要求被審計(jì)單位安排三方會(huì)談

　　D.無須作出進(jìn)一步處理，因?yàn)樵谄鋵徲?jì)報(bào)告中并不體現(xiàn)前任注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容

　　2.為使前任注冊會(huì)計(jì)師愿意向其提供更多的接觸工作底稿的機(jī)會(huì)，后任注冊會(huì)計(jì)師可以考慮同意前任注冊會(huì)計(jì)師在自己查閱工作底稿過程中可能作出的限制，這些限制條件包括(　)。

　　A.當(dāng)涉及前任注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量時(shí)，后任注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)提供任何專家證詞、訴訟服務(wù)或承接關(guān)于前任注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的評論業(yè)務(wù)

　　B.不將查閱工作底稿的信息告知被審計(jì)單位

　　C.在查閱工作底稿后，不對任何人作出關(guān)于前任注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則的口頭或書面評論

　　D.不將查閱工作底稿獲得的信息用于其他任何目的

　　3.下列說法中正確的有(　)。

　　A.接受委托后，如果前任注冊會(huì)計(jì)師決定向后任注冊會(huì)計(jì)師提供工作底稿，一般可考慮進(jìn)一步從被審計(jì)單位(前審計(jì)客戶)處獲取一份確認(rèn)函

　　B.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　C.前任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照被審計(jì)單位的授權(quán)決定可供后任注冊會(huì)計(jì)師查閱、復(fù)印或摘錄的工作底稿內(nèi)容

　　D.如果發(fā)現(xiàn)前任注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)，后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請被審計(jì)單位告知前任注冊會(huì)計(jì)師。必要時(shí)，后任注冊會(huì)計(jì)師可要求被審計(jì)單位安排三方會(huì)談

　　4.以下給出的各種情形中，B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師屬于A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師的前任的有( )。

　　A.甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表已簽訂合同由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)

　　B.丁公司2008年的半年報(bào)由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師審閱，其2008年年度財(cái)務(wù)報(bào)表由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，但是由于某種原因最終未完成審計(jì)工作

　　C.丙公司2008年的半年報(bào)由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，其2008年年度財(cái)務(wù)報(bào)表由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，但是由于某種原因最終未完成審計(jì)工作

　　D.乙公司2007年度設(shè)立，B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師為其辦理了設(shè)立驗(yàn)資，其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)

　　5.X公司2008年的財(cái)務(wù)報(bào)表由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了X公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表工作，在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)X公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能采取(　)措施。

　　A.直接告知X公司管理層

　　B.直接告知B會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　C.要求被審計(jì)單位安排會(huì)談，會(huì)談方包括A會(huì)計(jì)師事務(wù)所、B會(huì)計(jì)師事務(wù)所和X公司管理層

　　D.在前任注冊會(huì)計(jì)師拒絕參加三方會(huì)談時(shí)，應(yīng)考慮該錯(cuò)報(bào)對當(dāng)前審計(jì)業(yè)務(wù)的潛在影響，并根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告或解除業(yè)務(wù)約定

　　6.注冊會(huì)計(jì)師在接受委托前應(yīng)當(dāng)與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通的內(nèi)容包括(　)。

　　A.前任注冊會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位治理層(如監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他類似機(jī)構(gòu))溝通過的關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題

　　B.前任注冊會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧

　　C.是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠信方面的問題

　　D.前任注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因

　　7.注冊會(huì)計(jì)師在就其獨(dú)立性與被審計(jì)單位的治理層進(jìn)行溝通時(shí)，通常溝通的內(nèi)容包括( )。

　　A.就審計(jì)項(xiàng)目組成員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他相關(guān)人員以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照法律法規(guī)和職業(yè)道德守則的規(guī)定保持了獨(dú)立性做出聲明

　　B.根據(jù)職業(yè)判斷，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間存在的可能影響?yīng)毩⑿缘乃�有關(guān)系和其他事項(xiàng)

　　C.無法獲取預(yù)期的審計(jì)證據(jù)

　　D.為消除對獨(dú)立性的威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃�平，已�?jīng)采取的相關(guān)防護(hù)措施

　　8.注冊會(huì)計(jì)師在與治理層就審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題溝通中，有一類事項(xiàng)是需要直接溝通的，也被稱為第一類溝通事項(xiàng)，下列屬于這類事項(xiàng)的有( )。

　　A.注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位選用的會(huì)計(jì)政策、做出的會(huì)計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表的披露等重要會(huì)計(jì)處理的質(zhì)量和可接受性的看法

　　B.被審計(jì)單位不合理的要求注冊會(huì)計(jì)師縮短完成審計(jì)工作的時(shí)間

　　C.管理層阻止注冊會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接觸

　　D.注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為需要提請治理層注意的管理層聲明

　　9.注冊會(huì)計(jì)師在決定與治理層某下設(shè)組織或個(gè)人溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括( )。

　　A.治理層的下設(shè)組織、個(gè)人以及治理層整體各自的責(zé)任

　　B.擬溝通事項(xiàng)的性質(zhì)

　　C.下設(shè)組織或個(gè)人是否有權(quán)對溝通的信息采取措施以及是否能夠提供注冊會(huì)計(jì)師可能需要的進(jìn)一步信息和解釋

　　D.是否有必要將有關(guān)信息詳盡或扼要地與治理層整體溝通

　　10.關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師與治理層之間的溝通，以下說法中正確的有(　)。

　　A.注冊會(huì)計(jì)師就自身與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任與治理層進(jìn)行的溝通，必須是采取書面溝通的形式直接溝通

　　B.在治理層全部參與管理的情況下，如果就審計(jì)準(zhǔn)則要求溝通的事項(xiàng)已與負(fù)有管理責(zé)任的人員溝通，且這些人員同時(shí)負(fù)有治理責(zé)任，注冊會(huì)計(jì)師無需就這些事項(xiàng)再次與負(fù)有治理責(zé)任的相同人員溝通

　　C.對于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接與治理層進(jìn)行溝通的事項(xiàng)，如果管理層與治理層進(jìn)行過溝通，注冊會(huì)計(jì)師為了提高審計(jì)溝通的效率，不必就這些事項(xiàng)與治理層再次進(jìn)行溝通

　　D.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任與治理層直接溝通

　　11.下列事項(xiàng)可列入與治理層溝通內(nèi)容的有(　)。

　　A.可能會(huì)導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的難度和所需花費(fèi)的工作量大大超出預(yù)期水平的情況

　　B.注冊會(huì)計(jì)師擬利用內(nèi)部審計(jì)工作的范圍

　　C.審計(jì)計(jì)劃中對與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案和重要性水平具體金額

　　D.向治理層說明審計(jì)準(zhǔn)則并不要求注冊會(huì)計(jì)師專門為識別與治理層溝通的補(bǔ)充事項(xiàng)設(shè)計(jì)程序

　　12.如果注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)管理層存在重大舞弊行為，注冊會(huì)計(jì)師可能與下列組織和人員進(jìn)行溝通的有( )。

　　A.審計(jì)委員會(huì)

　　B.股東大會(huì)

　　C.董事會(huì)

　　D.獨(dú)立董事

　　13.注冊會(huì)計(jì)師對有關(guān)事項(xiàng)是否應(yīng)與治理層溝通的判斷中，恰當(dāng)?shù)挠?　)。

　　A.A公司是一家上市公司，注冊會(huì)計(jì)師考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A公司除了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)之外沒有其他往來，此時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師不擬與A公司治理層就注冊會(huì)計(jì)師如何保持獨(dú)立性的問題進(jìn)行溝通

　　B.B公司的治理層已獲知管理層的違反法規(guī)行為，在獲取了B公司治理層已經(jīng)獲知該違反法規(guī)行為的有關(guān)審計(jì)證據(jù)后，注冊會(huì)計(jì)師不擬作進(jìn)一步的溝通，而需獲取治理層已經(jīng)獲知該違反法規(guī)行為的有關(guān)審計(jì)證據(jù)

　　C.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)C公司有一項(xiàng)重大會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng)，注冊會(huì)計(jì)師首先應(yīng)與審計(jì)委員會(huì)溝通

　　D.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)D公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會(huì)計(jì)師擬與D公司的治理層溝通

　　14.以下關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師與治理層溝通時(shí)有關(guān)溝通對象的說法中，正確的有(　)。

　　A.對于同時(shí)設(shè)有審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)的公司，一般并不需要同時(shí)與這兩個(gè)組織進(jìn)行溝通

　　B.由于在監(jiān)督、檢查公司財(cái)務(wù)方面，審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)都承擔(dān)了相應(yīng)的職責(zé)，如果被審計(jì)單位設(shè)有審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)，注冊會(huì)計(jì)師必須著重同時(shí)與審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)溝通

　　C.通常，注冊會(huì)計(jì)師沒有必要就全部溝通事項(xiàng)與治理層整體進(jìn)行溝通

　　D.對于一些影響特別重大、性質(zhì)十分特殊的溝通事項(xiàng)，或者在與治理層下設(shè)組織、人員進(jìn)行溝通無法達(dá)到溝通目的的情況下，注冊會(huì)計(jì)師可能需要與治理層整體進(jìn)行溝通

　　15.以下各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用書面形式直接與治理層進(jìn)行溝通的有(　)。

　　A.注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位會(huì)計(jì)處理質(zhì)量的看法

　　B.尚未更正的重要的錯(cuò)報(bào)

　　C.審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為重大且與治理層履行財(cái)務(wù)報(bào)告過程監(jiān)督責(zé)任直接相關(guān)的其他事項(xiàng)

　　D.審計(jì)工作中遇到的重大困難