二、多項(xiàng)選擇題

　　1.無論業(yè)務(wù)工作底稿存在于紙質(zhì)、電子還是其他介質(zhì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)針對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂疲�以�?shí)現(xiàn)( )。

　　A.允許項(xiàng)目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸業(yè)務(wù)工作底稿

　　B.防止未經(jīng)授權(quán)改動(dòng)業(yè)務(wù)工作底稿

　　C.在業(yè)務(wù)的所有階段，尤其是在項(xiàng)目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)將信息傳遞給其他人員時(shí)，保護(hù)信息的完整性

　　D.使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員

　　2.除特定情況外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密。這些特定情況包括( )。

　　A.取得客戶的授權(quán)

　　B.未取得客戶的授權(quán)，但根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)

　　C.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查

　　D.未取得客戶的授權(quán)，但會(huì)計(jì)師事務(wù)所向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為

　　3.以下關(guān)于保存工作底稿期限的說法中，不正確的有(　)。

　　A.對(duì)于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的工作底稿，應(yīng)自歸檔日起至少保存8年

　　B.對(duì)于審閱業(yè)務(wù)的工作底稿，自工作底稿歸檔日起至少保存l0年

　　C.對(duì)鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存l0年

　　D.對(duì)于其他鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存7年

　　4.監(jiān)督是質(zhì)量控制的一個(gè)重要因素，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容具體包括的方面有(　)。

　　A.追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程

　　B.考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力以及是否有足夠的時(shí)間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計(jì)劃的方案執(zhí)行工作

　　C.解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計(jì)劃的方案

　　D.識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要咨詢的事項(xiàng)或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)

　　5.丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為乙公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù)有對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的責(zé)任。在丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師所安排的下列復(fù)核計(jì)劃中，你認(rèn)可的有(　)。

　　A.由已工作四年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年剛參加工作的業(yè)務(wù)助理的工作

　　B.由已工作一年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年開始執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作

　　C.由專家復(fù)核助理人員在專家指導(dǎo)下的工作

　　D.由項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核非簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作

　　6.作為某企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督的內(nèi)容，應(yīng)包括(　)。

　　A.解決在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改審計(jì)計(jì)劃

　　B.考慮相關(guān)事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)咨詢，由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行

　　C.獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，已實(shí)施的審計(jì)工作是否支持形成的結(jié)論

　　D.識(shí)別在審計(jì)過程中需要咨詢或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)

　　7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定程序，評(píng)價(jià)員工的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。在委派項(xiàng)目組以及確定所需的監(jiān)督層次時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從( )方面考慮員工是否具有的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。

　　A.掌握會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序

　　B.掌握法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定

　　C.具有職業(yè)判斷能力

　　D.通過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和參與業(yè)務(wù)，獲得執(zhí)行類似性質(zhì)和復(fù)雜程度業(yè)務(wù)的知識(shí)和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)

　　8.由于執(zhí)業(yè)環(huán)境和工作要求在不斷發(fā)生變化，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取措施確保人員持續(xù)保持必要的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以提高人員素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的途徑包括( )。

　　A.職業(yè)教育

　　B.職業(yè)發(fā)展，包括培訓(xùn)

　　C.工作經(jīng)驗(yàn)

　　D.由經(jīng)驗(yàn)更豐富的員工提供輔導(dǎo)

　　9.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，合理保證擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力并遵守職業(yè)道德的人員。會(huì)計(jì)師事務(wù)所人力資源管理的核心包括( )。

　　A.人員年齡是否在60歲以下

　　B.人員數(shù)量是否足夠

　　C.人員素質(zhì)是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)

　　D.人員學(xué)歷是否為本科或以上

　　10.會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系制定的政策和程序應(yīng)當(dāng)包括的要求有( )。

　　A.考慮是否存在法律法規(guī)的規(guī)定，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保持現(xiàn)有的客戶關(guān)系，或向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告解除的情況及原因

　　B.記錄重大事項(xiàng)及其咨詢情況、咨詢結(jié)論和得出結(jié)論的依據(jù)

　　C.如果確定解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系是適當(dāng)?shù)�，�?huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就解除的情況及原因，與客戶適當(dāng)級(jí)別的管理層和治理層討論

　　D.與客戶適當(dāng)級(jí)別的管理層和治理層討論會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實(shí)和情況可能采取的適當(dāng)行動(dòng)

　　11.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠信情況�？紤]的主要事項(xiàng)包括(　)。

　　A.客戶的經(jīng)營性質(zhì)

　　B.變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因

　　C.工作范圍是否受到不適當(dāng)?shù)南拗频嫩E象

　　D.客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度

　　12.下列會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的有關(guān)職業(yè)道德方面的政策和程序表述正確的有( )。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將已識(shí)別的違反政策和程序的情況，立即傳達(dá)給需要與會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同處理這些情況的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，以及需要采取適當(dāng)行動(dòng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部其他相關(guān)人員和受獨(dú)立性要求約束的人員

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員立即向會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系，以便會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取適當(dāng)行動(dòng)

　　C.所有應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的人員，將注意到的違反獨(dú)立性要求的情況立即告知會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)重視及時(shí)向適當(dāng)人員傳達(dá)收集的相關(guān)信息，以幫助其滿足獨(dú)立性要求

　　13.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲知他人不恰當(dāng)?shù)貙⑵湫彰�與鑒證對(duì)象相關(guān)聯(lián)，則下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法中正確的有( )。

　　A.要求其停止這種行為

　　B.不用采取任何措施

　　C.將不恰當(dāng)使用注冊(cè)會(huì)計(jì)師姓名這一情況告知所有已知的使用者

　　D.征詢法律意見

　　14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能出具無保留結(jié)論報(bào)告的情況有(　)。

　　A.在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對(duì)象不適當(dāng)，造成工作范圍受到重大而廣泛的限制

　　B.在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對(duì)象不適當(dāng)，可能會(huì)誤導(dǎo)預(yù)期使用者

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面做出公允表達(dá)

　　D.在承接業(yè)務(wù)后，發(fā)現(xiàn)由于積雪覆蓋無法對(duì)被鑒證單位的存貨(被鑒證單位的重要資產(chǎn))實(shí)施監(jiān)盤，并且無其他恰當(dāng)替代程序

　　15.關(guān)于基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)，下列敘述正確的有(　)。

　　A.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，可能不存在責(zé)任方認(rèn)定，即便存在，該認(rèn)定也無法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報(bào)告獲取有關(guān)鑒證對(duì)象信息

　　B.在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，預(yù)期使用者可以直接獲取鑒證對(duì)象信息(責(zé)任方認(rèn)定)，而不一定要通過閱讀鑒證報(bào)告

　　C.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在鑒證報(bào)告中直接對(duì)鑒證對(duì)象提出結(jié)論

　　D.在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出結(jié)論的對(duì)象可能是責(zé)任方認(rèn)定，也可能是鑒證對(duì)象

　　16.下列有關(guān)證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的說法中不正確的有( )。

　　A.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某事項(xiàng)可能導(dǎo)致對(duì)鑒證對(duì)象信息是否需要作出重大修改產(chǎn)生疑問，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序，追蹤這一事項(xiàng)，以支持鑒證結(jié)論

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)有限保證的鑒證業(yè)務(wù)，在該業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要通過詢問和分析程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

　　C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要通過函證和觀察來獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

　　D.在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某事項(xiàng)可能導(dǎo)致對(duì)鑒證對(duì)象信息是否需要作出重大修改產(chǎn)生疑問，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序，追蹤這一事項(xiàng)，以支持鑒證結(jié)論

　　17.按照審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素包括(　)。

　　A.檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.控制風(fēng)險(xiǎn)

　　D.固有風(fēng)險(xiǎn)

　　18.下列有關(guān)鑒證對(duì)象的說法中正確的有( )。

　　A.當(dāng)鑒證對(duì)象為企業(yè)未來的盈利能力時(shí)，它的特征是主觀的、預(yù)測的

　　B.如果鑒證對(duì)象的特征表現(xiàn)為定量的、客觀的、歷史的或時(shí)點(diǎn)的，評(píng)價(jià)和計(jì)量的準(zhǔn)確性相對(duì)較高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取證據(jù)的說服力相對(duì)較強(qiáng)，相應(yīng)地，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供的保證程度也較高

　　C.當(dāng)鑒證對(duì)象為企業(yè)的歷史財(cái)務(wù)狀況時(shí)，它的特征就是客觀的、歷史的

　　D.當(dāng)鑒證對(duì)象為企業(yè)內(nèi)部控制過程時(shí)，它的特征是時(shí)點(diǎn)的

　　19.鑒證對(duì)象具有不同的特征，可能表現(xiàn)為定性或定量、客觀或主觀、歷史或預(yù)測、時(shí)點(diǎn)或期間。這些特征將對(duì)下列( )方面產(chǎn)生影響。

　　A.按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量的準(zhǔn)確性

　　B.證據(jù)的說服力

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

　　D.財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

　　20.下列項(xiàng)目中可以作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證對(duì)象的有(　)。

　　A.預(yù)測的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C.企業(yè)的運(yùn)營情況

　　D.企業(yè)的內(nèi)部控制

　　21.關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系，下列敘述正確的有(　)。

　　A.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人和預(yù)期使用者

　　B.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者

　　C.委托人通常是預(yù)期使用者之一，委托人也可能由責(zé)任方擔(dān)任

　　D.預(yù)期使用者有時(shí)會(huì)包括責(zé)任方，在鑒證業(yè)務(wù)中，責(zé)任方可能會(huì)是唯一的預(yù)期使用者

　　22.下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)時(shí)的處理方式中正確的有( )。

　　A.如果擬承接的鑒證業(yè)務(wù)所采用的標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須拒絕承接該業(yè)務(wù)

　　B.如果標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，但委托人能夠確認(rèn)鑒證對(duì)象的某個(gè)方面適用于所采用的標(biāo)準(zhǔn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以針對(duì)該方面執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，但在鑒證報(bào)告中應(yīng)當(dāng)說明該報(bào)告的內(nèi)容并非針對(duì)鑒證對(duì)象整體

　　C.如果擬承接的鑒證業(yè)務(wù)所采用的標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，但滿足一定條件時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮將其作為一項(xiàng)新的鑒證業(yè)務(wù)予以承接

　　D.如果鑒證對(duì)象是某一都市報(bào)的運(yùn)營情況，其本身缺乏相關(guān)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。此時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選擇報(bào)紙發(fā)行總量、所在城市每百戶平均訂閱量以及報(bào)紙的廣告收入等行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的有關(guān)報(bào)社效率或效果的關(guān)鍵指標(biāo)作為標(biāo)準(zhǔn)予以承接該業(yè)務(wù)

　　23.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師變更業(yè)務(wù)類型的合理理由的有(　)。

　　A.業(yè)務(wù)范圍存在限制

　　B.業(yè)務(wù)環(huán)境變化影響到預(yù)期使用者的需求

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)測承擔(dān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)很大

　　D.預(yù)期使用者對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解

　　24.下列有關(guān)基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)的說法中正確的有( )。

　　A.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接說明鑒證對(duì)象、執(zhí)行的鑒證程序并提出鑒證結(jié)論

　　B.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出結(jié)論的對(duì)象可能是責(zé)任方認(rèn)定，也可能是鑒證對(duì)象

　　C.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，由于責(zé)任方已經(jīng)將既定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用于鑒證對(duì)象，形成了鑒證對(duì)象信息(即責(zé)任方認(rèn)定)。因此，責(zé)任方應(yīng)當(dāng)對(duì)鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)，責(zé)任方可能同時(shí)也要對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)

　　D.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，無論責(zé)任方認(rèn)定是否存在、注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否獲取該認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在鑒證報(bào)告中都將直接對(duì)鑒證對(duì)象提出結(jié)論

　　25.下列鑒證業(yè)務(wù)中，屬于基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)的有(　)。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)

　　B.驗(yàn)資業(yè)務(wù)

　　C.內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)(無責(zé)任方認(rèn)定)

　　D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)

　　26.下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系的表述中，不正確的有(　)。

　　A.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者

　　B.責(zé)任方與預(yù)期使用者不可能是同一方

　　C.責(zé)任方可能是鑒證業(yè)務(wù)的委托人

　　D.責(zé)任方一定不是委托人

　　27.下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)的說法正確的有(　)。

　　A.鑒證業(yè)務(wù)的保證程度分為合理保證和有限保證

　　B.鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)責(zé)任方對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)

　　C.鑒證業(yè)務(wù)分為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)

　　D.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)

　　28.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括(　)。

　　A.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

　　B.職業(yè)道德守則

　　C.質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　　D.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則