2019年注會(huì)cpa審計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)及答案7

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬接受W公司委托審計(jì)其2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在接受委托前與審計(jì)其2008年財(cái)務(wù)報(bào)表的EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通，以下有關(guān)說法中不正確的是(　)。

　　A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間是否溝通應(yīng)當(dāng)視具體情況而定

　　B.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的溝通可以抑制W公司購(gòu)買審計(jì)意見的企圖，保護(hù)EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所的利益

　　C.在進(jìn)行必要溝通后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)溝通結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)

　　D.溝通的目的是確定是否接受委托

　　2.關(guān)于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通以下說法中不正確的是(　)。

　　A.溝通的前提是征得被審計(jì)單位的同意

　　B.溝通必須是采用書面的方式

　　C.在前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通過程中，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)有主動(dòng)溝通的義務(wù)

　　D.如果后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通后并未接受委托，其仍應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)

　　3.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和治理層溝通過程的描述中錯(cuò)誤的是( )。

　　A.如果被審計(jì)單位規(guī)模越大、公司治理越健全，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層在溝通的形式和頻率等方面要求就越高

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的事項(xiàng)越重要，則溝通的詳略程度和及時(shí)性也應(yīng)該有高的要求

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與上市公司治理層的溝通沒有與非上市的小企業(yè)治理層溝通更為正式和頻繁

　　D.確定溝通過程的主要目的在于確定與治理層溝通的形式和時(shí)間

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間與治理層溝通時(shí)，有些事項(xiàng)是應(yīng)當(dāng)考慮的，有些事項(xiàng)是可以考慮的，下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通中可以考慮的事項(xiàng)是()。

　　A.治理層對(duì)內(nèi)部控制和舞弊的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施

　　B.治理層對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度以及與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的法律法規(guī)和其他事項(xiàng)等方面的變化做出的反應(yīng)

　　C.當(dāng)被審計(jì)單位設(shè)有內(nèi)部審計(jì)職能時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬利用內(nèi)部審計(jì)工作的范圍，以及雙方如何更好的協(xié)調(diào)和配合工作

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層商定的溝通事項(xiàng)的性質(zhì)

　　5.如果由于被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)沒有被清楚地界定，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法清楚地識(shí)別適當(dāng)?shù)臏贤▽?duì)象，被審計(jì)單位也沒有指定適當(dāng)?shù)臏贤▽?duì)象，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)(　)。

　　A.視為審計(jì)范圍受到限制，發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告

　　B.視為審計(jì)范圍受到限制，發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告

　　C.盡早與審計(jì)委托人商定溝通對(duì)象，并就商定的結(jié)果形成備忘錄或其他形式的書面記錄

　　D.解除業(yè)務(wù)約定

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.為使前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意向其提供更多的接觸工作底稿的機(jī)會(huì)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在自己查閱工作底稿過程中可能作出的限制，這些限制條件包括(　)。

　　A.當(dāng)涉及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量時(shí)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)提供任何專家證詞、訴訟服務(wù)或承接關(guān)于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的評(píng)論業(yè)務(wù)

　　B.不將查閱工作底稿的信息告知被審計(jì)單位

　　C.在查閱工作底稿后，不對(duì)任何人作出關(guān)于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則的口頭或書面評(píng)論

　　D.不將查閱工作底稿獲得的信息用于其他任何目的

　　2.以下給出的各種情形中，B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師屬于A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的前任的有( )。

　　A.甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表已簽訂合同由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

　　B.丁公司2008年的半年報(bào)由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱，其2008年年度財(cái)務(wù)報(bào)表由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，但是由于某種原因最終未完成審計(jì)工作

　　C.丙公司2008年的半年報(bào)由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，其2008年年度財(cái)務(wù)報(bào)表由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，但是由于某種原因最終未完成審計(jì)工作

　　D.乙公司2007年度設(shè)立，B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師為其辦理了設(shè)立驗(yàn)資，其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受委托前應(yīng)當(dāng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的內(nèi)容包括(　)。

　　A.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位治理層(如監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他類似機(jī)構(gòu))溝通過的關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題

　　B.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧

　　C.是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問題

　　D.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在就其獨(dú)立性與被審計(jì)單位的治理層進(jìn)行溝通時(shí)，通常溝通的內(nèi)容包括( )。

　　A.就審計(jì)項(xiàng)目組成員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他相關(guān)人員以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照法律法規(guī)和職業(yè)道德守則的規(guī)定保持了獨(dú)立性做出聲明

　　B.根據(jù)職業(yè)判斷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間存在的可能影響?yīng)毩⑿缘乃�有關(guān)系和其他事項(xiàng)

　　C.無法獲取預(yù)期的審計(jì)證據(jù)

　　D.為消除對(duì)獨(dú)立性的威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃�平，已�?jīng)采取的相關(guān)防護(hù)措施

　　5.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的溝通，以下說法中正確的有(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師就自身與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任與治理層進(jìn)行的溝通，必須是采取書面溝通的形式直接溝通

　　B.在治理層全部參與管理的情況下，如果就審計(jì)準(zhǔn)則要求溝通的事項(xiàng)已與負(fù)有管理責(zé)任的人員溝通，且這些人員同時(shí)負(fù)有治理責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需就這些事項(xiàng)再次與負(fù)有治理責(zé)任的相同人員溝通

　　C.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接與治理層進(jìn)行溝通的事項(xiàng)，如果管理層與治理層進(jìn)行過溝通，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了提高審計(jì)溝通的效率，不必就這些事項(xiàng)與治理層再次進(jìn)行溝通

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任與治理層直接溝通

　　6.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通時(shí)有關(guān)溝通對(duì)象的說法中，正確的有(　)。

　　A.對(duì)于同時(shí)設(shè)有審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)的公司，一般并不需要同時(shí)與這兩個(gè)組織進(jìn)行溝通

　　B.由于在監(jiān)督、檢查公司財(cái)務(wù)方面，審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)都承擔(dān)了相應(yīng)的職責(zé)，如果被審計(jì)單位設(shè)有審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須著重同時(shí)與審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)溝通

　　C.通常，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有必要就全部溝通事項(xiàng)與治理層整體進(jìn)行溝通

　　D.對(duì)于一些影響特別重大、性質(zhì)十分特殊的溝通事項(xiàng)，或者在與治理層下設(shè)組織、人員進(jìn)行溝通無法達(dá)到溝通目的的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要與治理層整體進(jìn)行溝通