二 、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　如果被審計(jì)單位的控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括(　　)。

　　A.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

　　B.多選幾個(gè)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行測(cè)試

　　C.通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)

　　D.增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的數(shù)量

　　2.

　　下列做法中，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的有(　　)。

　　A.針對(duì)銷售收入和銷售退回延長(zhǎng)截止測(cè)試期間

　　B.向以前沒有詢問過的被審計(jì)單位員工詢問

　　C.對(duì)以前通常不測(cè)試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D.對(duì)被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證

　　3.

　　為應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇實(shí)質(zhì)性方案的有(　　)。

　　A.被審計(jì)單位高級(jí)管理人員存在舞弊

　　B.實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則

　　C.被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制

　　D.被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

　　4.

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括(　　)。

　　A.收費(fèi)的高低

　　B.重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性

　　C.被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)

　　D.被審計(jì)單位管理層的預(yù)期

　　5.

　　下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施控制測(cè)試具有更積極的作用

　　C.控制環(huán)境對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間安排沒任何影響

　　D.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師何時(shí)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

　　6.

　　在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有(　　)。

　　A.審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性

　　B.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.計(jì)劃獲取的保證程度

　　D.可容忍的錯(cuò)報(bào)或偏差率

　　7.

　　關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍的說法中，正確的有(　　)。

　　A.進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的范圍

　　B.重要性水平和進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍成正比

　　C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平和進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍成正比

　　D.計(jì)劃獲取的保證程度和進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍成正比

　　8.

　　在測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)有(　　)。

　　A.控制是否存在

　　B.控制在所審計(jì)期間相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的

　　C.控制是否得到一貫執(zhí)行

　　D.控制由誰(shuí)執(zhí)行

　　9.

　　下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試的有(　　)。

　　A.控制設(shè)計(jì)合理但是沒有得到執(zhí)行

　　B.控制設(shè)計(jì)不合理但是得到執(zhí)行

　　C.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行有效

　　D.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　10.

　　在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果被審計(jì)單位存在(　　)情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試。

　　A.上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷，沒有跡象表明本期有所改進(jìn)

　　B.內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實(shí)施，沒有跡象表明本期發(fā)生變化

　　C.在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全年總計(jì)發(fā)生三筆大額交易

　　D.采用電子方式交易2萬(wàn)次，但不存在可以利用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

　　11.

　　在測(cè)試自動(dòng)化應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用的審計(jì)證據(jù)有(　　)。

　　A.抽取多筆交易進(jìn)行檢查獲取的審計(jì)證據(jù)

　　B.對(duì)多個(gè)不同時(shí)點(diǎn)進(jìn)行觀察獲取的審計(jì)證據(jù)

　　C.該項(xiàng)控制得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)

　　D.信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)

　　12.

　　在確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有(　　)。

　　A.當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測(cè)試為主時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平

　　B.根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類型

　　C.詢問本身不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用

　　D.考慮測(cè)試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制

　　13.

　　在根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施的審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有(　　)。

　　A.控制是否存在反映運(yùn)行有效性的文件記錄

　　B.控制是否與認(rèn)定直接相關(guān)

　　C.控制是否屬于自動(dòng)化應(yīng)用控制

　　D.控制是否與認(rèn)定間接相關(guān)

　　14.

　　下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用以前控制測(cè)試證據(jù)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.如已證明期中控制有效運(yùn)行且剩余期間沒有變化，可直接信賴該項(xiàng)控制

　　B.如已證實(shí)控制在前期有效運(yùn)行，且本期與前期保持了一貫性，可直接信賴該項(xiàng)控制

　　C.如旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制在兩期沒有發(fā)生變化，可利用以前期間的測(cè)試結(jié)果

　　D.如前后兩期控制執(zhí)行人員不同，本期審計(jì)中不能利用前期測(cè)試獲得的證據(jù)

　　15.

　　C注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)乙公司2015年1-10月某項(xiàng)控制的運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。為了得出該項(xiàng)控制在2015年度是否均運(yùn)行有效的結(jié)論，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有(　　)。

　　A.對(duì)該項(xiàng)控制在2015年11-12月的運(yùn)行有效性進(jìn)行補(bǔ)充測(cè)試

　　B.獲取該項(xiàng)控制在2015年11-12月發(fā)生重大變化的審計(jì)證據(jù)

　　C.測(cè)試乙公司對(duì)控制的監(jiān)督

　　D.向乙公司管理層詢問2015年11-12月該項(xiàng)控制的運(yùn)行情況

　　16.

　　在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有(　　)。

　　A.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍

　　B.如果控制的預(yù)期偏差率較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍

　　C.對(duì)于一項(xiàng)持續(xù)有效運(yùn)行的自動(dòng)化控制，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍

　　D.如果擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度較長(zhǎng)，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍

　　17.

　　被審計(jì)單位某項(xiàng)應(yīng)用控制由計(jì)算機(jī)自動(dòng)執(zhí)行，且在2015年度未發(fā)生變化。注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試該項(xiàng)控制在2015年度運(yùn)行有效性時(shí)，正確的做法有(　　)。

　　A.同時(shí)考慮信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性

　　B.利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，作為支持該項(xiàng)控制在2015年度運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)

　　C.應(yīng)當(dāng)增加自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍

　　D.一旦確定正在執(zhí)行該項(xiàng)控制，則無(wú)須擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍

　　18.

　　下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序、錯(cuò)報(bào)與內(nèi)部控制運(yùn)行關(guān)系的表述中，正確的有(　　)。

　　A.如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的

　　B.如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的

　　C.如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮

　　D.如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不一定需要在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮

　　19.

　　A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司過程中，關(guān)于實(shí)施審計(jì)程序的下列觀點(diǎn)和做法正確的有(　　)。

　　A.針對(duì)所有重大類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　B.在應(yīng)對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)程序的范圍最重要

　　C.特定重大賬戶的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，且控制測(cè)試支持這一評(píng)估結(jié)果，無(wú)需實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D.不因獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序

　　20.

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素有(　　)。

　　A.對(duì)特定認(rèn)定使用實(shí)質(zhì)性分析程序的適當(dāng)性

　　B.對(duì)已記錄的金額或比率做出預(yù)期時(shí)，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性

　　C.做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計(jì)劃的保證水平上識(shí)別所有錯(cuò)報(bào)

　　D.已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額

　　21.

　　下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)需要考慮因素的說法，正確的有(　　)。A.控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越需要在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以發(fā)現(xiàn)期中的錯(cuò)報(bào)

　　B.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，越應(yīng)該在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　C.如果在剩余期間注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)質(zhì)性程序較有把握地降低期末存在錯(cuò)報(bào)而未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D.如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后難以獲取，應(yīng)考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　22.

　　在確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍時(shí)，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.要根據(jù)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施控制測(cè)試的結(jié)果，來確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍

　　B.在設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要考慮樣本量就能確定實(shí)質(zhì)性程序測(cè)試范圍

　　C.可容忍偏差越大，作為實(shí)質(zhì)性分析程序一部分的進(jìn)一步調(diào)查的范圍就越大

　　D.如果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果不滿意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍

　　23.

　　下列有關(guān)控制測(cè)試程序的說法中，錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將觀察與其他審計(jì)程序結(jié)合使用

　　B.檢查程序適用于所有控制測(cè)試

　　C.重新執(zhí)行程序適用于所有控制測(cè)試

　　D.通常只有當(dāng)詢問、觀察和檢查程序結(jié)合在一起仍無(wú)法獲得充分的證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才考慮實(shí)施重新執(zhí)行程序

　　24.

　　下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排的說法中，錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在控制測(cè)試完成后實(shí)施

　　B.應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后實(shí)施

　　C.針對(duì)賬戶余額的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在接近資產(chǎn)負(fù)債表日實(shí)施

　　D.實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排受被審計(jì)單位控制環(huán)境的影響

　　25.

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序考慮的因素中，說法正確的有(　　)

　　A.人工控制還是自動(dòng)化控制對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序具有重要影響

　　B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)預(yù)期內(nèi)部控制運(yùn)行有效，隨后擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序就必須包括控制測(cè)試

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出于成本效益原則可以考慮采用綜合性方案設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序

　　D.針對(duì)不同的交易、賬戶余額和披露，適用的審計(jì)程序也有差異