1、單選題

　　下列對(duì)審計(jì)工作底稿做出的變動(dòng)中，屬于事務(wù)性變動(dòng)的是()。

　　A.已實(shí)施了必要的審計(jì)程序，取得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并得出了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，但審計(jì)工作底稿的記錄不夠充分

　　B.審計(jì)報(bào)告日后，發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施新的或追加審計(jì)程序

　　C.審計(jì)報(bào)告日后，發(fā)現(xiàn)例外情況導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出新的結(jié)論

　　D.記錄審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與項(xiàng)目組成員討論并達(dá)成一致意見(jiàn)的審計(jì)證據(jù)

　　【參考答案】D

　　【解析】事務(wù)性變動(dòng)有4種情形，包括記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并達(dá)成一致意見(jiàn)的審計(jì)證據(jù)。A、B、C都涉及新的審計(jì)行為，包括新的審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)或新的審計(jì)結(jié)論，都不屬于事務(wù)性變動(dòng)。

　　2、單選題

　　下列重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)中，最可能屬于認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)的是(　　)。

　　A.源于薄弱的信息技術(shù)一般控制的風(fēng)險(xiǎn)

　　B.與管理層舞弊相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　C.與收入確認(rèn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　D.與管理層凌駕內(nèi)部控制之上相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　【參考答案】C

　　【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)影響面廣，不限于財(cái)務(wù)報(bào)表的具體項(xiàng)目。

　　3、單選題

　　為評(píng)價(jià)因(　　)而在審計(jì)客戶(hù)中擁有的經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的不利影響是否嚴(yán)重，事務(wù)所應(yīng)還需要考慮其他具體情況。

　　A.項(xiàng)目組成員通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的退休金計(jì)劃

　　B.項(xiàng)目合伙人所在事務(wù)所的其他合伙人通過(guò)購(gòu)買(mǎi)股票

　　C.項(xiàng)目合伙人的父母通過(guò)銀行購(gòu)買(mǎi)三年期債券

　　D.事務(wù)所指派向該客戶(hù)提供IT系統(tǒng)服務(wù)的管理人員

　　【參考答案】A

　　【解析】按規(guī)定，如審計(jì)項(xiàng)目組成員通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的退休金計(jì)劃在審計(jì)客戶(hù)中擁有經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)評(píng)價(jià)不利影響是否嚴(yán)重。B、C、D均屬于對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響的規(guī)定情形，無(wú)需考慮其他信息。

　　4、多選題

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)營(yíng)業(yè)收入實(shí)施審計(jì)時(shí)，通常需要結(jié)合的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.應(yīng)收賬款

　　B.營(yíng)業(yè)成本

　　C.銷(xiāo)售費(fèi)用

　　D.投資收益

　　【參考答案】A,B,C

　　【解析】應(yīng)收賬款、營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用都與營(yíng)業(yè)收入有著密切的關(guān)系(同屬銷(xiāo)售與收款循環(huán))。投資收益與營(yíng)業(yè)收入在業(yè)務(wù)上不存在直接聯(lián)系。

　　5、多選題

　　應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)的有(　　)。

　　A.管理層如何評(píng)估估計(jì)不確定性對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的影響

　　B.估計(jì)的不確定性對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)估計(jì)確認(rèn)的恰當(dāng)性的影響

　　C.與估計(jì)不確定性相關(guān)的披露的充分性

　　D.會(huì)計(jì)估計(jì)的計(jì)量基礎(chǔ)是否符合財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

　　【參考答案】A,B,C

　　【解析】A、B、C都屬于針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定評(píng)價(jià)內(nèi)容，D屬于確定會(huì)計(jì)估計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的一般規(guī)定，并不主要針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)。

　　6、多選題

　　集團(tuán)項(xiàng)目組在了解集團(tuán)公司管理層下達(dá)的指令時(shí)，通常需要了解的指令包括(　　)。

　　A.集團(tuán)公司運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策

　　B.集團(tuán)公司做出的會(huì)計(jì)處理

　　C.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間要求

　　D.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表披露要求

　　【參考答案】A,C,D

　　【解析】集團(tuán)公司管理層下達(dá)的指令通常屬于集團(tuán)層面的指令，一般不涉及對(duì)具體問(wèn)題的處理。

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