1、單選題：

　　注冊會計師應當評價(　　)，它是被審計單位內部審計正常發(fā)揮作用的根本。

　　A.內部審計人員是否可能保持應有的職業(yè)關注

　　B.內部審計是否具有與履行職責相應的組織地位

　　C.內部審計人員是否具備合格的專業(yè)勝任能力

　　D.內部審計人員能否與注冊會計師進行有效溝通

　　參考答案：C

　　【解析】四個選項都屬于評價的內容(建議記憶)，但只有C稱得上“根本”。如果不具備專業(yè)勝任能力，其工作結果必然是不能信賴的。

　　2、單選題：

　　針對被審計單位的交易和事項、期末賬戶余額以及財務報表的列報與披露，注冊會計師可能都需要關心的認定是(　　)。

　　A.分類

　　B.完整性

　　C.存在

　　D.發(fā)生以及權利和義務

　　參考答案：B

　　【解析】分類只與交易和事項相關，存在只與期末賬戶余額相關，發(fā)生及權利和義務只與列報和披露相關。完整性與各類認定均相關。

　　3、單選題：

　　以下有關總體審計策略的審計方向的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.為確定審計方向，注冊會計師需要獲取有關內部控制的相關證據(jù)

　　B.確定項目合伙人對項目組成員進行指導、監(jiān)督、復核的性質和時間安排

　　C.確定審計方向需要考慮財務報表層次重大錯報風險對指導、監(jiān)督及復核的影響

　　D.審計方向需要考慮向項目組成員強調保持職業(yè)懷疑必要性的方式

　　參考答案：B

　　【解析】審計方向與重大錯報風險密切相關�？刂骑L險是重大錯報風險的構成部分(A正確);B屬于編制具體審計計劃是考慮的具體內容;C、D都屬于針對重大錯報風險較高的審計領域采取的策略。

　　4、多選題：

　　管理層認可并理解其承擔的責任是注冊會計師執(zhí)行審計工作的前提。以下有關管理層責任的說法中，正確的有(　　)。

　　A.管理層通過簽訂審計業(yè)務約定書承諾其承擔的責任

　　B.管理層通過簽發(fā)財務報表履行其承擔的責任

　　C.管理層通過向注冊會計師提交書面聲明確認其承擔的責任

　　D.管理層通過編制財務報表履行其承擔的責任

　　參考答案：A,B,C

　　【解析】簽訂審計業(yè)務約定書、簽發(fā)財務報表、提交書面聲明分別體現(xiàn)了管理層對其責任的承諾、承擔和承認。與“編制(D)”相比，“簽發(fā)(B)”涉及到簽字蓋章，更具有法律意義。

　　5、多選題：

　　在確定是否存在管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關聯(lián)方關系或交易時，下列文件中，注冊會計師應當檢查的有(　　)。

　　A.實施審計程序時獲取的銀行和律師的詢證函回函

　　B.內部審計人員的報告

　　C.股東會和治理層會議的紀要

　　D.被審計單位在報告期內重新商定的重要合同

　　參考答案：A,C

　　【解析】在本題背景下，審計準則規(guī)定注冊會計師“應當”檢查的記錄或文件包括A和C等3項(應選A、C)，“可以”檢查的記錄或文件包括B、D等13項(不應選B、D)。

　　6、多選題：

　　以下因素中，注冊會計師在評價內部審計人員的客觀性時，通常考慮的有(　　)。

　　A.管理層或治理層是否對內部審計施加任何約束或限制

　　B.內部審計人員是否具備專業(yè)勝任能力

　　C.內部審計是否向治理層或具備適當權限的高級管理人員報告工作

　　D.內部審計人員是否直接接觸治理層

　　參考答案：A,C,D

　　【解析】客觀性屬于“紅”的范疇，專業(yè)勝任能力屬于“�！钡姆懂�，兩者性質不同，考慮客觀性時無需考慮專業(yè)勝任能力。

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