一、單項(xiàng)選擇題

　　1、被審計(jì)單位為了檢查銷售交易記錄的及時(shí)性，下列實(shí)施的檢查程序正確的是(　)。

　　A、檢查尚未開(kāi)具收款賬單的發(fā)貨和尚未登記入賬的銷售交易，并檢查有關(guān)憑證上內(nèi)部核查的標(biāo)記

　　B、比較核對(duì)登記入賬的銷售交易的原始憑證與會(huì)計(jì)科目表

　　C、檢查發(fā)運(yùn)憑證的連續(xù)性，并將其與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬核對(duì)

　　D、了解客戶信用情況，確定是否符合企業(yè)的賒銷政策

　　2、當(dāng)企業(yè)銷售貨物不合格或存在瑕疵申請(qǐng)銷售退回時(shí)，企業(yè)經(jīng)過(guò)審批同意，應(yīng)開(kāi)具的相應(yīng)憑證是(　)。

　　A、壞賬審批表

　　B、貸項(xiàng)通知單

　　C、應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　　D、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

　　3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，實(shí)施函證程序時(shí)，下列說(shuō)法中正確的是(　)。

　　A、債務(wù)人A公司回函稱所欠30萬(wàn)元貨款已于2013年12月30日通過(guò)銀行付款。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)可該筆款項(xiàng)無(wú)錯(cuò)報(bào)

　　B、債務(wù)人B公司回函稱尚未收到所訂50萬(wàn)元貨物，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將該筆貨款認(rèn)定為錯(cuò)報(bào)

　　C、債務(wù)人C公司回函稱貨物10萬(wàn)元為以收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷貨物，至2013年12月31日該批貨物未售出。注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查發(fā)運(yùn)憑證、銷售發(fā)票

　　D、債務(wù)人D公司回函稱由于20萬(wàn)元貨物不符合質(zhì)量要求，已經(jīng)退貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查甲公司對(duì)該批貨物的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單等原始憑證

　　4、下列關(guān)于應(yīng)收賬款詢證函的表述中，正確的是(　)。

　　A、詢證函應(yīng)以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義寄發(fā)

　　B、消極式詢證函，未收到回函則應(yīng)重新寄發(fā)詢證函

　　C、應(yīng)收賬款詢證函可以作為催款信函

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款詢證函的收發(fā)過(guò)程

　　5、下列有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及其涉及的相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、請(qǐng)購(gòu)單是證明有關(guān)采購(gòu)交易的“發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一

　　B、獨(dú)立檢查訂購(gòu)單的處理，以確定是否確實(shí)收到商品并正確入賬，這項(xiàng)檢查與采購(gòu)交易的“存在”認(rèn)定有關(guān)

　　C、定期獨(dú)立檢查驗(yàn)收單的順序以確定每筆采購(gòu)交易都已編制憑單，與采購(gòu)交易的“完整性”認(rèn)定有關(guān)

　　D、將已驗(yàn)收商品的保管與采購(gòu)的其他職責(zé)相分離，與商品的“存在”認(rèn)定有關(guān)

　　6、下列有關(guān)固定資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)的資本預(yù)算只有經(jīng)過(guò)董事會(huì)等高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效

　　B、所有固定資產(chǎn)的取得和處置均需經(jīng)企業(yè)管理層的書面認(rèn)可

　　C、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，驗(yàn)證賬面各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在、了解固定資產(chǎn)放置地點(diǎn)和使用狀況以及發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬的固定資產(chǎn)

　　D、企業(yè)可以不制定區(qū)分資本性支出和收益性支出的書面標(biāo)準(zhǔn)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)容易出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有(　)。

　　A、A公司實(shí)施多元化戰(zhàn)略，涉足多種行業(yè)，且根據(jù)客戶自身情況制定特定的退貨約定

　　B、B公司內(nèi)部控制形同虛設(shè)，管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

　　C、C公司治理層為管理層制定高于同行業(yè)的收入增長(zhǎng)指標(biāo)

　　D、D公司未制定客戶賒銷信用政策

　　2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定應(yīng)收賬款函證的數(shù)量時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括(　)。

　　A、應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性

　　B、被審計(jì)單位管理層意圖

　　C、被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱

　　D、以前期間的函證結(jié)果

　　3、在了解到甲公司對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)的以下規(guī)定后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以依賴相關(guān)的內(nèi)部控制有(　)。

　　A、由財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬向顧客催收貨款

　　B、每月末由記錄應(yīng)收賬款的人員與債務(wù)單位進(jìn)行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)

　　C、如發(fā)生壞賬，從信用管理部門人員工資中扣除壞賬金額的10%

　　D、發(fā)生銷貨退回時(shí)，必須先由銷售部門人員填制貸項(xiàng)通知單，方可辦理退回入庫(kù)手續(xù)

　　4、下列關(guān)于記錄銀行存款支出控制的表述，正確的有(　)。

　　A、會(huì)計(jì)主管應(yīng)獨(dú)立檢查記入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性

　　B、通過(guò)定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，獨(dú)立檢查入賬的及時(shí)性

　　C、獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D、由出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　5、為合理保證已發(fā)生的采購(gòu)交易均已記錄，需要設(shè)置的關(guān)鍵內(nèi)部控制有(　)。

　　A、請(qǐng)購(gòu)單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)

　　B、訂購(gòu)單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并將已完成的采購(gòu)登記入賬

　　C、驗(yàn)收單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并已登記入賬

　　D、應(yīng)付憑單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并已登記入賬

　　6、固定資產(chǎn)和在建工程審計(jì)工作底稿及其他相關(guān)審計(jì)工作底稿中有以下審計(jì)結(jié)論，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的有(　)。

　　A、對(duì)某項(xiàng)尚未辦理竣工決算但已啟用的在建工程，建議暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊

　　B、對(duì)用流動(dòng)資金借款建造的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，建議對(duì)符合資本化條件的借款費(fèi)用計(jì)入到在建工程科目中

　　C、對(duì)市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)大幅下跌的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，建議按資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備

　　D、對(duì)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)照提折舊

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