一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額75萬(wàn)元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，則該非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。

　　A、10

　　B、15

　　C、20

　　D、25

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起(　)日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。

　　A、7

　　B、10

　　C、15

　　D、5

　　3、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法不正確的是(　)。

　　A、利潤(rùn)分割法

　　B、再銷(xiāo)售價(jià)格法

　　C、交易凈利潤(rùn)法

　　D、成本分割法

　　4、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2013年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬(wàn)元。2013年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

　　A、32

　　B、34

　　C、58

　　D、85

　　5、某企業(yè)2013年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為(　)萬(wàn)元。

　　A、50

　　B、60

　　C、70

　　D、80

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本說(shuō)法正確的有( )。

　　A、以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為成本

　　B、以無(wú)形資產(chǎn)取得的投資資產(chǎn)，以無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為投資資產(chǎn)成本

　　C、以自產(chǎn)貨物換取的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　D、以外購(gòu)的貨物取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有(　)。

　　A、外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B、通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C、自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年

　　D、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

　　3、下列屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)選擇的企業(yè)有( )。

　　A、長(zhǎng)期虧損的企業(yè)

　　B、低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)

　　C、關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類(lèi)型較多的企業(yè)

　　D、與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)

　　4、下列選項(xiàng)中，關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理說(shuō)法正確的有( )。

　　A、非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　B、非居民企業(yè)出租位于中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)土地使用權(quán)的非居民企業(yè)，應(yīng)以其取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額減除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額繳納企業(yè)所得稅

　　D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設(shè)備租給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用，租賃期滿(mǎn)后設(shè)備所有權(quán)歸中國(guó)境內(nèi)企業(yè),以租賃費(fèi)全額征收企業(yè)所得稅

　　5、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收相關(guān)規(guī)定，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有(　)。

　　A、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

　　B、通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

　　C、能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的

　　D、能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的

　　試題來(lái)源：2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》考試題庫(kù)

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