參考答案

　　一、單項選擇題

　　1.【答案】A

　　【解析】選項A，企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

　　2.【答案】A

　　【解析】現(xiàn)金收取與賬務(wù)處理，由不同的人員擔(dān)任體現(xiàn)了不相容職務(wù)，最可能防止員工挪用現(xiàn)金。

　　3.【答案】D

　　【解析】只要是貨幣資金的對方科目都不能進行登記，盈余公積不從貨幣資金中直接提取不會成為貨幣資金的對方科目。

　　4.【答案】D

　　【解析】根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整后銀行存款余額=485000+20000-30000=475000(元)。

　　5.【答案】D

　　【解析】選項D說明被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷，可能存在舞弊。

　　6.【答案】D

　　【解析】選項ABC，都是盤點前需要核對的內(nèi)容。

　　7.【答案】A

　　【解析】截止到2011年12月31日庫存現(xiàn)金賬面余額=盤點日監(jiān)盤數(shù)-資產(chǎn)負債表日至盤點日增加的金額+資產(chǎn)負債表日至盤點日減少的金額=100000-20000+5000-10000=75000(元)。

　　二、多項選擇題

　　1.【答案】AC

　　【解析】選項B，對任何項目來說,審批與執(zhí)行永遠要分離 ;選項D，現(xiàn)金出納不能進行會計檔案保管。

　　2.【答案】BCD

　　【解析】出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。

　　3.【答案】BC

　　【解析】選項AD屬于控制測試。

　　4.【答案】AB

　　【解析】選項C能夠用于證明庫存現(xiàn)金的計價和分攤;選項D能夠證明庫存現(xiàn)金的列報和披露。

　　5.【答案】ACD

　　【解析】選項B 不屬于檢查銀行存單的項目。

　　6.【答案】AD

　　【解析】選項BC均不是需要注意的事項。

　　7.【答案】BC

　　【解析】按調(diào)節(jié)原理，資產(chǎn)負債表日的現(xiàn)金賬面余額=盤點日審計監(jiān)盤數(shù)-資產(chǎn)負債表日至盤點日增加額+資產(chǎn)負債表日至盤點日減少額。

　　8.【答案】AB

　　【解析】選項CD，屬于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的內(nèi)容。

　　9.【答案】ABD

　　【解析】選項C，注冊會計師對銀行存款進行函證，是被審計單位的開戶行，與其轉(zhuǎn)賬的非開戶行無關(guān)。

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