三、綜合題

　　1、位于市區(qū)的某軟件生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)批準實行增值稅即征即退政策(企業(yè)將退還的稅款用于擴大再生產(chǎn)且單獨核算)，企業(yè)執(zhí)行新會計準則，主要開發(fā)和銷售動漫軟件，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)銷售軟件產(chǎn)品給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元;為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款金額3500萬元、增值稅額595萬元。

　　(2)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。

　　(3)投資收益共30萬元，全部為國債利息收入。

　　(4)企業(yè)全年銷售軟件產(chǎn)品應扣除的銷售成本4000萬元。

　　(5)全年發(fā)生銷售費用1500萬元，其中廣告費用1200萬元，另有按銷售收入10%計提并支付給某中介機構(gòu)的傭金300萬元。

　　(6)全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術研究開發(fā)費用90萬元)。

　　(7)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元;實際發(fā)生的職工福利費用60萬元;實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費25萬元，其中職工培訓費用10萬元。為員工支付的補充養(yǎng)老保險金額為29.4萬元。

　　(8)受外部環(huán)境因素的影響，企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元(企業(yè)以公允價值核算)。

　　(說明：當?shù)卣�府確定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，上年經(jīng)稅務機關核定未彌補虧損金額102.9萬元)

　　作為注冊稅務師審核上述年度納稅事項，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　(1)8月份接受捐贈原材料，受贈原材料不用于軟件生產(chǎn)，用于其他生產(chǎn)經(jīng)營活動，計入資本公積核算。企業(yè)取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10.2萬元，企業(yè)已認證抵扣。

　　(2)企業(yè)會計未核算增值稅退稅金額、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅及印花稅。

　　<1> 、根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。作為注冊稅務師幫助企業(yè)計算企業(yè)所得稅款。

　　<2> 、根據(jù)上述資料，回答問題(無需計算金額)。填列申報表。