參考答案及解析：

　　1. [答案]D

　　[解析]A選項(xiàng)，資料3，對(duì)戊公司的股權(quán)投資由于能夠施加重大影響作為長(zhǎng)期股權(quán)投資處理; B選項(xiàng)，資料2，計(jì)劃持有至到期，對(duì)丙公司的債權(quán)投資作為持有至到期投資處理; C選項(xiàng)，資料1，由于準(zhǔn)備隨時(shí)出售，對(duì)乙公司的股權(quán)投資作為交易性金融資產(chǎn)處理; D選項(xiàng)，資料4，對(duì)庚公司的投資因?yàn)槟軌虼_認(rèn)市場(chǎng)價(jià)格，因此認(rèn)為公允價(jià)值能夠可靠取得，且不具有控制、共同控制或重大影響，因此不能確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資，可以劃分為公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)。題目條件給出，甲公司在取得該股份時(shí)未將其分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，所以該限售股權(quán)劃分為可供出售金融資產(chǎn)。

　　2. [答案]C

　　[解析]A選項(xiàng)，資料2，對(duì)丙公司的債券投資確認(rèn)的投資收益=1000×6%=60萬(wàn)元;A選項(xiàng)正確。 B選項(xiàng)，資料3，對(duì)戊公司股權(quán)投資確認(rèn)的投資收益=(500-100)×25%=100萬(wàn)元;B選項(xiàng)正確。 C選項(xiàng)，資料4，對(duì)庚公司股權(quán)投資確認(rèn)的投資收益=0，因?yàn)檫@項(xiàng)投資作為可供出售金融資產(chǎn)核算，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積;C選項(xiàng)錯(cuò)誤 。 D選項(xiàng)，資料1，對(duì)乙公司股權(quán)投資確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益=2000×(7-8)=-2000萬(wàn)元;D選項(xiàng)正確。

　　3. [答案]D

　　[解析]A選項(xiàng)，資料3，對(duì)戊公司股權(quán)投資的賬面余額=1200+(500-100)×25%=1300萬(wàn)元;A選項(xiàng)正確 。 B選項(xiàng)，資料2， 對(duì)丙公司債權(quán)投資的賬面余額=1 000萬(wàn)元，B選項(xiàng)正確 。 C選項(xiàng)，資料1，對(duì)乙公司股權(quán)投資的賬面余額=2000×7=14000萬(wàn)元;C選項(xiàng)正確 。 D選項(xiàng)，資料4，對(duì)庚公司股權(quán)投資的賬面余額=1300萬(wàn)元。D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

　　4. [答案]D

　　[解析]應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額790.894-國(guó)債利息1 022.35×4%+違反稅收政策罰款40-交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益40+提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210+預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50+投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值下降額200-期初可抵扣暫時(shí)性差異在本期轉(zhuǎn)回100+期初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在本期轉(zhuǎn)回200=1 310(萬(wàn)元)。 應(yīng)交所得稅=1 310×25%=327.5(萬(wàn)元)

　　5. [答案]A

　　[解析]2×10年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額 =(264/25%-200)+(300-260)=896(萬(wàn)元) 2×10年末可抵扣暫時(shí)性差異余額 =(165/25%-100)+(150-100)+210+(50-0)+(1 800-1 600) =1 070(萬(wàn)元) 2×10年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1 070×15%-165=-4.5(萬(wàn)元)，其中因可供出售金融資產(chǎn)而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異50的所得稅影響50×15%應(yīng)計(jì)入資本公積;應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=896×15%-264=-129.6(萬(wàn)元)。

　　6. [答案]A

　　[解析]應(yīng)確認(rèn)的收入=100×(1-25%)+25/5=75+5=80(萬(wàn)元)

　　7. [答案]C

　　[解析]

　　8. [答案]B

　　[解析]無(wú)形資產(chǎn)研究階段的支出全部費(fèi)用化，達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的培訓(xùn)支出不構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)成本，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。所以該無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為300萬(wàn)元。

　　9. [答案]D

　　[解析]對(duì)于享受稅收優(yōu)惠的研究開(kāi)發(fā)支出，在形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，初始確認(rèn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生差異，但是在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，則按照所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響。由于在后續(xù)期間稅法與會(huì)計(jì)的攤銷(xiāo)方法相同，所以也不會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不需要確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)。

　　10. [答案]A

　　[解析]處置無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的損益屬于計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。對(duì)于繳納的營(yíng)業(yè)稅，由于不屬于營(yíng)業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的，所以不計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。 2010年7月1日處置時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷(xiāo)=300×3.5/5=210(萬(wàn)元)，賬面價(jià)值=300-210=90(萬(wàn)元)，處置無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理為： 借：銀行存款 100 累計(jì)攤銷(xiāo) 210 貸：無(wú)形資產(chǎn) 300 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 3 營(yíng)業(yè)外收入 7