以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有( )。

　　A. 外籍個(gè)人不繳納房產(chǎn)稅

　　B. 房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

　　C. 房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為納稅人

　　D. 房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，代管人或使用人為納稅人

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A，外籍個(gè)人也是要繳納房產(chǎn)稅的。

　　下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有( )。

　　A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的

　　B.房屋租典糾紛未解決的

　　C.房屋承典人不在房屋所在地的

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的

　　【答案】ABCD

　　【解析】產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。

　　某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2013年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　)

　　A.6.0萬(wàn)元　　　 B.9.6萬(wàn)元

　　C.10.8萬(wàn)元　　　D.15.6萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-20%)×1.2%/2+50×12%=10.8(萬(wàn)元)

　　某上市公司2011年以5000萬(wàn)元購(gòu)得一處高檔會(huì)所，然后加以改建，支出500萬(wàn)元在后院新建一露天泳池，支出500萬(wàn)元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬(wàn)元的照明設(shè)施，再支付500萬(wàn)元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會(huì)所于2011年底改建完畢并對(duì)外營(yíng)業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2012年該會(huì)所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。

　　A. 42萬(wàn)元

　　B. 48.72萬(wàn)元

　　C. 50.4萬(wàn)元

　　D. 54.6萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值。

　　2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(5000+500-200+500)×(1-30%)×1.2%=48.72(萬(wàn)元)

　　甲公司2012年年初房產(chǎn)原值為8000萬(wàn)元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自 2012年4月起將原值500萬(wàn)元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬(wàn)元， 2012年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2012年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )。

　　A.65.49 元 B.66.21 元 C.66.54 元 D.67.26 元

　　【答案】C

　　【解析】稅法規(guī)定，對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=8 000×(1-30%)×1.2%×1/2 +7 500×(1-30%)×1.2%×1/2=33.6+31.5=65.1(萬(wàn)元);從租計(jì)征房產(chǎn)稅=2×6×12%=1.44(萬(wàn)元);甲公司2012年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=65.1+1.44=66.54(萬(wàn)元)

　　李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1 年，租金為每月5 000元。2013年6月李某花費(fèi)2 000元對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行了修繕，取 得的當(dāng)月租金已按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)，稅費(fèi)支出均已取得合法有效憑證。下列關(guān)于李某2013年6月取得的租金收入應(yīng)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有( )。

　　A.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅75元

　　B.應(yīng)繳納房產(chǎn)稅200元

　　C.應(yīng)繳納地方教育附加1.5元

　　D.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)7.5元

　　【答案】ABCD

　　【解析】個(gè)人出租住房，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅;按4%的稅率計(jì)算從租計(jì)征的房產(chǎn)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5000×3%×50%=75(元)，應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×4%=200(元)，應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=75×(7%+3%)=7.5(元)，應(yīng)納地方教育附加=75×2%=1.5(元)

　　某國(guó)家級(jí)森林公園，2012年共占地2 000萬(wàn)平方米，其中行政管理部門(mén)辦公用房占地0.1萬(wàn)平方米，所屬酒店占地1萬(wàn)平方米、索道經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地0.5萬(wàn)平方米。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2012年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。

　　A.1萬(wàn)元 B.2萬(wàn)元 C.3萬(wàn)元 D.3.2萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】稅法規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該公園2012年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(1+0.5)×2=3(萬(wàn)元)

　　甲企業(yè)位于某經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，2011年12月取得一宗土地的使用權(quán)(未取得土地使用證書(shū))，2012年1月已按1500平方米申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2012年4月該企業(yè)取得了政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0.9元-18元的固定稅額，當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國(guó)家規(guī)定的最高比例降低稅額標(biāo)準(zhǔn)。則該企業(yè)2012年應(yīng)該補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。

　　A. 0元

　　B. 315元

　　C. 945元

　　D. 1260元

　　【答案】B

　　【解析】經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)上述規(guī)定最低稅額的30%。應(yīng)補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅=(2000-1500)×0.9×(1-30%)=315(元)

　　甲企業(yè)(國(guó)有企業(yè))生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于A.B.C三個(gè)地域,A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米;B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各半;C面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A.B.C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)

　　A.57500元

　　B.62500元

　　C.72500元

　　D.85000元

　　【答案】C

　　【解析】(10000-1000+5000/2+3000)×5=72500(元)

　　2011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區(qū)用地90萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬(wàn)平方米，工作區(qū)用地2.5萬(wàn)平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)元。

　　A.125000 　　B.150000

　　C.475000 　　D.500000

　　【答案】B

　　【解析】機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)

　　下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說(shuō)法正確的有(　)。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、年終繳納

　　B.納稅人新征的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起次月繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D納稅人購(gòu)置新建商品房，自交付使用之日次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納;選項(xiàng)B，納稅人新征的土地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。