二、多項(xiàng)選擇題

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠確認(rèn)下列職責(zé)中沒有違反不相容職責(zé)的有()。

　　A.現(xiàn)金出納與現(xiàn)金支付

　　B現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行

　　C.現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬

　　D.現(xiàn)金出納與會(huì)計(jì)檔案保管

　　2.根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會(huì)計(jì)人員(非出納人員)可以辦理的業(yè)務(wù)有()。

　　A.現(xiàn)金收付

　　B.稽核

　　C.收入、費(fèi)用登記

　　D.會(huì)計(jì)檔案保管

　　3.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試的有()。

　　A.檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定

　　B.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，并編制庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表

　　C.檢查現(xiàn)金日記賬的收入金額是否正確

　　D.檢查實(shí)收金額與銷售發(fā)票是否一致

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列程序，能夠用于證明庫存現(xiàn)金存在的有()。

　　A.對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤

　　B.檢查原始憑證是否齊全

　　C.核對(duì)非記賬記賬本位幣庫存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確

　　D.檢查庫存現(xiàn)金是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)

　　5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)銀行存款實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序過程中，需要檢查銀行存單項(xiàng)目的有()。

　　A.對(duì)已質(zhì)押的定期存款應(yīng)檢查定期存單，并與相應(yīng)的質(zhì)押合同核對(duì)，同時(shí)關(guān)注定期存單對(duì)應(yīng)的質(zhì)押借款有無入賬

　　B.檢查被審計(jì)單位的未付票據(jù)明細(xì)清單，查明被審計(jì)單位未及時(shí)入賬的原因，確定賬簿記錄時(shí)間晚于銀行對(duì)賬單的日期是否合理

　　C.對(duì)未質(zhì)押的定期存款，應(yīng)檢查開戶證實(shí)書原件

　　D.對(duì)審計(jì)外勤工作結(jié)束日前已提取的定期存款，應(yīng)核對(duì)相應(yīng)的對(duì)付憑證、銀行對(duì)賬單定期存款復(fù)印件

　　6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的銀行存款余額實(shí)施函證，編制銀行函證結(jié)果匯總表，檢查銀行回函過程中，需要注意的事項(xiàng)有()。

　　A.向被審計(jì)單位在本期存過款的銀行發(fā)函，包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶

　　B.對(duì)銀行存款函證的方式，是積極式函證還是消極式函證

　　C.對(duì)銀行存款函證的目的

　　D.確定被審計(jì)單位賬面余額與銀行函證結(jié)果的差異，對(duì)不符事項(xiàng)作出適當(dāng)?shù)奶幚?/P>

　　7.資產(chǎn)負(fù)債表日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)通過()調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。

　　A.加計(jì)盤點(diǎn)日至審計(jì)報(bào)告日的減少額

　　B.減計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日的增加額

　　C.加計(jì)資產(chǎn)負(fù)債日日至盤點(diǎn)日的減少額

　　D.減計(jì)盤點(diǎn)日至審計(jì)報(bào)告日的增加額

　　8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2011年12月31日對(duì)被審計(jì)單位的庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤程序后，在其編制的庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表中應(yīng)當(dāng)列明下列()基本內(nèi)容。

　　A.12月31日應(yīng)有金額與實(shí)有金額的差額

　　B.12月30日賬面庫存余額

　　C.12月31日，企業(yè)已收、銀行未收的金額

　　D.12月31日，企業(yè)已付、銀行未付的金額

　　9.一般情況下，對(duì)銀行存款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)下列()情況進(jìn)行銀行函證。

　　A.零余額賬戶

　　B.本期內(nèi)已經(jīng)注銷的賬戶

　　C.有轉(zhuǎn)賬記錄的非開戶行

　　D.期初注銷的賬戶

　　三、簡答題

　　1.在對(duì)A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法和被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在以下情況：

　　(1)為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤前一天通知A公司會(huì)計(jì)主管人員提前做法監(jiān)盤準(zhǔn)備工作;

　　(2)為統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，提高會(huì)計(jì)核算水平，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部，與財(cái)務(wù)部一并由財(cái)務(wù)總監(jiān)管理;

　　(3)考慮到出納日常工作，對(duì)庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定為上午10：30和下午2：30;

　　(4)A公司要求出納人員在收到現(xiàn)金后并進(jìn)行賬務(wù)處理;

　　(5)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師編寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”并簽字后形成審計(jì)工作底稿。

　　要求，不考慮其他因素，判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法和被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否存在不當(dāng)之處，并說明理由