參考答案

　　1、C

　　【解析】2015年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值=200-200÷5×9/12 =170(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200×40%×9/12=140(萬元)，2015年12月31日該設(shè)備的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=170-140=30(萬元)。

　　2、D

　　【解析】選項(xiàng)A和選項(xiàng)B不影響損益，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等;選項(xiàng)D，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前列支，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間可以稅前扣除的金額=0;選項(xiàng)C，稅法不允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前列支，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價(jià)值。

　　3、A

　　【解析】2015年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的余額在未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除，因此計(jì)稅基礎(chǔ)為0。

　　4、A

　　【解析】2015年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=2 000-2 000×2/10-(2 000-2 000×2/10)×2/10=1 280(萬元)。

　　5、B

　　【解析】2015年12月31日該持有至到期投資賬面價(jià)值=1 019.33×(1+5%)=1 070.30(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等。

　　6、D

　　【解析】正保公司在20X 2年度合并利潤表中因出售專利技術(shù)確認(rèn)的利得=480―66-(864-864/4×6/12-864/4-864/4X 8/12)=18(萬元)

　　7、C

　　【解析】因收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用。

　　8、B

　　【解析】影響長江公司2010年?duì)I業(yè)利潤的金額=30-100/10―1.5=18.5(萬元)

　　9、D

　　【解析】甲公司取得投資時(shí)影響損益金額=1500―1000+6000×30% 一1500=800(萬元)，期末甲公司因乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤確認(rèn)投資收益=(500―500×40%)×30%=90(萬元)。則甲公司2014年由于該項(xiàng)投資計(jì)入當(dāng)期損益的金額=800+90=890(萬元)。