2018注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題及答案（14）

　　1、A 股份有限公司于 2015 年 5 月擬首次發(fā)行股票并在深交所中小板上市，根據(jù)證券 法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合公司在主板和中小板首次公開發(fā)行股票并上市條件的有

　　( )。

　　A.最近一期期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例 為 15%

　　B.該公司發(fā)行股票前股本總額為人民幣 4500 萬元

　　C.該公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來源于履行與控股股東訂立的技術(shù)服務(wù)合同

　　D.該公司最近 3 個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)為人民幣 5 億元

　　E.2011 年 3 月向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但因報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載而被不予核準(zhǔn)

　　F. 2012 年 10 月因?qū)嵤┻`反有關(guān)海關(guān)監(jiān)管法律的行為，雖然情節(jié)輕微，仍被海關(guān)處以罰款

　　G.2013 年度的凈利潤(rùn)主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益

　　H.2014 年 12 月因涉嫌偷稅被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹�，目前尚未明確結(jié)論意見

　　2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的表述中，正確的有( )。

　　A.現(xiàn)任董事最近 12 個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)的，不得非公開發(fā)行股票

　　B.發(fā)行對(duì)象不超過 10 名

　　C.實(shí)際控制人認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起 36 個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D.發(fā)行價(jià)格不得低于定價(jià)基準(zhǔn)日前 20 個(gè)交易日公司股票均價(jià)的 90%

　　3、2015 年 10 月，A 上市公司準(zhǔn)備增資發(fā)行股票，符合上市公司增發(fā)股票一般條件的有

　　( )。

　　A.該公司現(xiàn)任董事 2 年前受到證券交易所的公開譴責(zé)

　　B.該公司最近 3 個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利

　　C.該公司高級(jí)管理人員穩(wěn)定，最近 12 個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化

　　D.該公司上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

　　E.2014 年該公司曾公開發(fā)行過一次股票，但 2014 年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比 2013 年下降 55%

　　F.該公司可以進(jìn)行中期現(xiàn)金分紅

　　G.本次股票發(fā)行所募集資金的投資項(xiàng)目實(shí)施后，有可能會(huì)與控股股東產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

　　H.2012 年、2013 年和 2014 年均按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　4、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的表述中，正確的有( )。

　　A.現(xiàn)任董事最近 12 個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)的，不得非公開發(fā)行股票

　　B.發(fā)行對(duì)象不超過 10 名

　　C.實(shí)際控制人認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起 36 個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D.發(fā)行價(jià)格不得低于定價(jià)基準(zhǔn)日前 20 個(gè)交易日公司股票均價(jià)的 90%

　　5、關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的有( )。 A.發(fā)行對(duì)象認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起 36 個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　B.發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前 20 個(gè)交易日公司股票的均價(jià)

　　C.上市公司現(xiàn)任董事涉嫌違法違規(guī)正被證監(jiān)會(huì)調(diào)查的，不得非公開發(fā)行股票 D.發(fā)行對(duì)象為國(guó)外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告國(guó)務(wù)院有關(guān)部門進(jìn)行備案

　　E.現(xiàn)任董事最近 12 個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)的，不得非公開發(fā)行股票

　　F.發(fā)行對(duì)象不超過 10 名

　　G.實(shí)際控制人認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起 36 個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　H.發(fā)行價(jià)格不得低于定價(jià)基準(zhǔn)日前 20 個(gè)交易日公司股票均價(jià)的 90%

　　6、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有( )。A.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券不同于公開發(fā)行股票，無須報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

　　B.在轉(zhuǎn)股期限內(nèi)，可轉(zhuǎn)換公司債券持有人有權(quán)決定是否將債券轉(zhuǎn)換為股票

　　C.上市公司可以公開發(fā)行認(rèn)股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券

　　D.非上市股份有限公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

　　E.轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過

　　F.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為 1 年，最長(zhǎng)為 6 年

　　G.可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值 1000 元

　　H.公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)為一般保證責(zé)任

　　I.上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣 15

　　億元

　　7、證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)具備的條件的有( )。

　　A.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末資產(chǎn)總額的 40%

　　B.最近 3 個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于 6%

　　C.最近 3 個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券 1 年的利息

　　D.最近 3 年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近 3 年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的 30%

　　E.所有上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券均應(yīng)由第三方提供擔(dān)保

　　F.上市商業(yè)銀行可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人

　　G.證券公司可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人

　　H.證券投資基金的基金財(cái)產(chǎn)可以為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保