1[.單選題]某公司生產(chǎn)所需的零件全部通過外購取得，公司根據(jù)擴(kuò)展的經(jīng)濟(jì)訂貨量模型確定進(jìn)貨批量。下列情形中，能夠?qū)е铝慵��?jīng)濟(jì)訂貨量增加的是()。

A.供貨單位需要的訂貨提前期延長

B.每次訂貨的變動成本增加

C.供貨單位每天的送貨量增加

D.供貨單位延遲交貨的概率增加

[答案]B

[解析]選項A錯誤：供貨單位需要的訂貨提前期延長，不影響經(jīng)濟(jì)訂貨量，只影響再訂貨點;選項B正確：存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量公式為：Q*=[2KD/Kc×P/(P-d)]1/2=(2KD/Kc)1/2/(1-d/P)1/2，由上式可知，每次訂貨的變動成本(K)的數(shù)值增加時，陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨批量計算公式根號里面表達(dá)式的分子會增加，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨量增加;選項C錯誤：又由上式可知，供貨單位每天的送貨量(P)增加，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨量減少;選項D錯誤：供貨單位延遲交貨的概率增加，只影響保險儲備量，而不影響經(jīng)濟(jì)訂貨量。

2[.單選題]下列各項與存貨有關(guān)的成本費用中，不影響經(jīng)濟(jì)訂貨量的是()。

A.專設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支

B.采購員的差旅費

C.存貨資金占用費

D.存貨的保險費

[答案]A

[解析]本題的主要考核點是影響經(jīng)濟(jì)訂貨量的變動儲存成本和變動訂貨成本的含義及其構(gòu)成。專設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支屬于固定訂貨成本，和訂貨次數(shù)及訂貨量無關(guān)，屬于經(jīng)濟(jì)訂貨量決策的無關(guān)成本;采購員的差旅費屬于變動訂貨成本，而存貨資金占用費和存貨的保險費都屬于變動儲存成本，變動儲存成本和變動訂貨成本均和訂貨次數(shù)及訂貨量有關(guān)，所以屬于經(jīng)濟(jì)訂貨量決策的相關(guān)成本。

3[.單選題]甲公司按年利率10%向銀行借款1000萬元，期限1年。若銀行要求甲公司維持借款金額10%的補(bǔ)償性余額。該項借款的有效年利率為()。

A.9.09%

B.10%

C.11%

D.11.11%

[答案]D

[解析]該項借款的有效年利率=10%/(1-10%)=11.11%。

4[.單選題]甲公司按2/10、N/40的信用條件購入貨物，該公司放棄現(xiàn)金折扣的年成本(一年按360天計算)是()。

A.18%

B.18.37%

C.24%

D.24.49%

[答案]D

[解析]該公司放棄現(xiàn)金折扣的年成本=2%/(1-2%)×360/(40-10)=24.49%。

5[.單選題]某企業(yè)預(yù)計下年度銷售額為3000萬元，銷售成本率為60%，以銷售成本為周轉(zhuǎn)額確定的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天(一年按360天計算)，資本成本為10%，則存貨占用資金的應(yīng)計利息是()萬元。

A.27

B.30

C.50

D.60

[答案]B

[解析]存貨占用資金=存貨平均余額=銷售成本/存貨周轉(zhuǎn)率=3000×60%/6=300(萬元)存貨占用資金的應(yīng)計利息=300×10%=30(萬元)。

6[.單選題]向銀行申請短期貸款，貸款利率10%，貼現(xiàn)法付息，銀行規(guī)定補(bǔ)償性余額為15%，則借款的有效年利率為()。

A.11.76%

B.13.33%

C.11.11%

D.12.13%

[答案]B

[解析]借款的有效年利率=10%/(1-15%-10%)=13.33%。

7[.多選題]為了提高現(xiàn)金使用效率，企業(yè)可以采用的現(xiàn)金管理方法有()。

A.力爭現(xiàn)金流量同步

B.使用現(xiàn)金浮游量

C.加速付款

D.推遲應(yīng)收賬款的收回

[答案]AB

[解析]為了提高現(xiàn)金使用效率，企業(yè)應(yīng)當(dāng)：(1)力爭現(xiàn)金流量同步;(2)使用現(xiàn)金浮游量;(3)加速收款;(4)推遲應(yīng)付賬款的支付。

8[.多選題]使用成本分析模式確定現(xiàn)金持有規(guī)模時，在最 佳現(xiàn)金持有量下，現(xiàn)金的()。

A.機(jī)會成本與短缺成本相等

B.機(jī)會成本等于管理成本與短缺成本之和

C.短缺成本等于機(jī)會成本與管理成本之和

D.交易成本是無關(guān)成本

[答案]AD

[解析]成本分析模式下，不考慮交易成本，管理成本是固定成本，和現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關(guān)系。所以機(jī)會成本和短缺成本相等時的現(xiàn)金持有量即為最 佳現(xiàn)金持有量。

9[.多選題]采用隨機(jī)模型確定最 佳現(xiàn)金持有量，能夠使最優(yōu)返回線下降的有()。

A.每次有價證券的固定轉(zhuǎn)換成本提高

B.企業(yè)每日的最低現(xiàn)金需求下降

C.管理人員對風(fēng)險的偏好程度提高

D.有價證券的日利息率提高

[答案]BCD

[解析]每次有價證券的固定轉(zhuǎn)換成本在最優(yōu)返回線公式中的分子上，所以每次有價證券的固定轉(zhuǎn)換成本提高，最優(yōu)返回線上升，選項A錯誤。