4、A公司于2015年3月20日購入一臺不需安裝的設備，設備價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，購入后投入行政管理部門使用。會計采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊，假定預計使用年限為5年(會計與稅法相同)，無殘值(會計與稅法相同)，則2015年12月 31日該設備產生的應納稅暫時性差異余額為(　　)萬元。

　　A.35.1

　　B.170

　　C.30

　　D.140

　　【答案】C

　　【解析】2015年12月31日該設備的賬面價值=200-200÷5×9/12 =170(萬元)，計稅基礎=200-200×40%×9/12=140(萬元)，2015年12月31日該設備的應納稅暫時性差異余額=170-140=30(萬元)。

　　5、根據或有事項準則的規(guī)定，下列有關或有事項的表述中，正確的是(　　)。

　　A.由于擔保引起的或有事項隨著被擔保人債務的全部清償而消失

　　B.只有對本單位產生有利影響的事項，才能作為或有事項

　　C.或有資產與或有負債相聯(lián)系，有或有資產就有或有負債

　　D.對于或有事項既要確認或有負債，也要確認或有資產

　　【答案】A

　　【解析】由于被擔保人債務的全部清償，擔保人不再存在或有事項。

　　多選題：

　　6、下列關于售后租回業(yè)務的處理中，正確的有(　)。

　　A.對于售后租回交易，售價與資產賬面價值的差額不得計入當期損益，而應當予以遞延

　　B.售后租回被認定為融資租賃的，售價與賬面價值的差額應當予以遞延

　　C.售后租回被認定為經營租賃的，售價高于公允價值的部分應予以遞延

　　D.售后租回被認定為經營租賃的，如果不是按照公允價值達成的，且損失不能由低于市價的未來租賃付款額補償時，有關損益應于當期確認

　　【答案】BCD

　　【答案解析】選項A，售后租回被認定為經營租賃的，滿足一定條件時售價與賬面價值的差額計入當期損益，不予遞延。