考試內(nèi)容

能力等級

一、財務(wù)管理基礎(chǔ)

（一）財務(wù)管理基本原理

1.企業(yè)組織形式和財務(wù)管理內(nèi)容

（1）企業(yè)的組織形式

1

（2）財務(wù)管理的主要內(nèi)容

1

2.財務(wù)管理的目標(biāo)與利益相關(guān)者的要求

（1）財務(wù)管理基本目標(biāo)

1

（2）利益相關(guān)者的要求

1

3.財務(wù)管理的核心概念和基本理論

（1）財務(wù)管理的核心概念

1

32

（2）財務(wù)管理的基本理論

1

4.金融工具與金融市場

（1）金融工具的類型

1

（2）金融市場的類型

1

（3）金融市場的參與者

1

（4）金融中介機(jī)構(gòu)

1

（5）金融市場的功能

1

（6）資本市場效率

1

（二）財務(wù)報表分析和財務(wù)預(yù)測

1.財務(wù)報表分析的目的與方法

（1）財務(wù)報表分析的目的

1

（2）財務(wù)報表分析的方法

1

（3）財務(wù)報表分析的局限性

1

2.財務(wù)比率分析

（1）短期償債能力比率

2

（2）長期償債能力比率

2

（3）營運能力比率

2

（4）盈利能力比率

2

（5）市價比率

2

（6）杜邦分析體系

2

（7）管理用財務(wù)報表體系

3

3.財務(wù)預(yù)測的步驟和方法

（1）財務(wù)預(yù)測的意義

1

（2）財務(wù)預(yù)測的步驟

1

（3）財務(wù)預(yù)測的方法

2

4.增長率與資本需求的測算

（1）內(nèi)含增長率的測算

2

（2）可持續(xù)增長率的測算

2

（3）外部資本需求的測算

2

（三）價值評估基礎(chǔ)

1.利率

（1）基準(zhǔn)利率及其特征

2

（2）市場利率的影響因素

3

（3）利率的期限結(jié)構(gòu)

3

33

2.貨幣時間價值

（1）貨幣時間價值的概念

1

（2）復(fù)利終值和現(xiàn)值

2

（3）年金終值和現(xiàn)值

2

3.風(fēng)險與報酬

（1）風(fēng)險的含義

1

（2）單項投資的風(fēng)險與報酬

2

（3）投資組合的風(fēng)險與報酬

2

（4）資本資產(chǎn)定價模型

3

二、長期投資決策

（一）資本成本

1.資本成本的概念和用途

（1）資本成本的概念

1

（2）資本成本的用途

1

（3）資本成本的影響因素

1

2.債務(wù)資本成本的估計

（1）債務(wù)資本成本的概念

1

（2）稅前債務(wù)資本成本的估計

2

（3）稅后債務(wù)資本成本的估計

2

3.普通股資本成本的估計

（1）不考慮發(fā)行費用的普通股資本成本的估計

2

（2）考慮發(fā)行費用的普通股資本成本的估計

2

4.混合籌資資本成本的估計

2

5.加權(quán)平均資本成本的計算

（1）加權(quán)平均資本成本的意義

1

（2）加權(quán)平均資本成本的計算方法

2

（二）投資項目資本預(yù)算

1.投資項目的類型和評價程序

（1）投資項目的類型

1

（2）投資項目的評價程序

1

2.投資項目的評價方法

（1）獨立項目的評價方法

3

（2）互斥項目的優(yōu)選問題

3

（3）總量有限時的資本分配

3

34

3.投資項目現(xiàn)金流量的估計

（1）投資項目現(xiàn)金流量的構(gòu)成

2

（2）投資項目現(xiàn)金流量的估計方法

3

4.投資項目折現(xiàn)率的估計

（1）使用企業(yè)當(dāng)前加權(quán)平均資本成本作為投資項目的資本成

本

2

（2）運用可比公司法估計投資項目的資本成本

3

5.投資項目的敏感分析

（1）敏感分析的作用

1

（2）敏感分析的方法

3

（三）債券、股票價值評估

1.債券價值評估

（1）債券的類型

1

（2）債券價值的評估方法

2

（3）債券的到期收益率

3

2.普通股價值評估

（1）普通股價值的評估方法

2

（2）普通股的期望報酬率

2

3.混合籌資工具價值評估

（1）優(yōu)先股的特殊性

1

（2）優(yōu)先股價值的評估方法

2

（3）優(yōu)先股價值的期望報酬率

2

（四）期權(quán)價值評估

1.期權(quán)的概念、類型和投資策略

（1）期權(quán)的概念

1

（2）期權(quán)的類型

2

（3）期權(quán)的投資策略

3

2.金融期權(quán)價值評估

（1）金融期權(quán)價值的影響因素

3

（2）金融期權(quán)價值的評估方法

3

（五）企業(yè)價值評估

1.企業(yè)價值評估的目的和對象

（1）企業(yè)價值評估的目的

1

（2）企業(yè)價值評估的對象

2

35

2.企業(yè)價值評估方法

（1）現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型

3

（2）相對價值評估模型

3

三、長期籌資決策

（一）資本結(jié)構(gòu)

1.資本結(jié)構(gòu)理論

（1）資本結(jié)構(gòu)的 MM 理論

3

（2）資本結(jié)構(gòu)的其他理論

3

2.資本結(jié)構(gòu)決策分析

（1）資本結(jié)構(gòu)的影響因素

1

（2）資本結(jié)構(gòu)決策的分析方法

3

3.杠桿系數(shù)的衡量

（1）經(jīng)營杠桿系數(shù)的衡量

2

（2）財務(wù)杠桿系數(shù)的衡量

2

（3）聯(lián)合杠桿系數(shù)的衡量

2

（二）股利分配、股票分割與股票回購

1.股利理論與股利政策

（1）股利理論

2

（2）股利政策的類型

2

（3）股利政策的影響因素

1

2.股利的種類、支付程序與分配方案

（1）股利的種類

1

（2）股利的支付程序

1

（3）股利分配方案

1

3.股票分割與股票回購

（1）股票分割

2

（2）股票回購

2

（三）長期籌資

1.普通股籌資

（1）普通股籌資的特點

1

（2）普通股的首次發(fā)行

1

（3）股權(quán)再融資

3

2.長期債務(wù)籌資

（1）長期債務(wù)籌資的特點

1

36

（2）長期借款籌資

2

（3）長期債券籌資

3

3.混合籌資

（1）優(yōu)先股籌資

1

（2）附認(rèn)股權(quán)證債券籌資

3

（3）可轉(zhuǎn)換債券籌資

3

4.租賃籌資

（1）租賃的原因及概念

1

（2）經(jīng)營租賃和融資租賃

3

（3）售后回租

3

四、營運資本管理

（一）營運資本管理策略

1.營運資本投資策略

1

2.營運資本籌資策略

3

（二）現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金管理的目標(biāo)及方法

1

2.最佳現(xiàn)金持有量分析

3

（三）應(yīng)收賬款管理

1.應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因及管理方法

1

2.信用政策分析

3

（四）存貨管理

（1）存貨管理的目標(biāo)

1

（2）儲備存貨的成本

1

（3）存貨經(jīng)濟(jì)批量分析

3

（五）短期債務(wù)管理

1.短期債務(wù)籌資的特點

1

2.商業(yè)信用籌資

2

3.短期借款籌資

2

五、成本計算

（一）產(chǎn)品成本計算

1.產(chǎn)品成本分類

（1）制造成本與非制造成本

1

（2）產(chǎn)品成本與期間成本

1

（3）直接成本與間接成本

1

37

（5）非制造業(yè)成本的計算

1

2.產(chǎn)品成本的歸集和分配

（1）生產(chǎn)費用的歸集和分配

2

（2）輔助生產(chǎn)費用的歸集和分配

3

（3）完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分配

3

（4）聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品的成本分配

3

3.產(chǎn)品成本計算的品種法

（1）品種法的特點與適用條件

1

（2）品種法下產(chǎn)品成本的計算

2

4.產(chǎn)品成本計算的分批法

（1）分批法的特點與適用條件

1

（2）分批法下產(chǎn)品成本的計算

2

5.產(chǎn)品成本計算的分步法

（1）逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法

3

（2）平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

3

（二）標(biāo)準(zhǔn)成本法

1.標(biāo)準(zhǔn)成本及其制定

（1）標(biāo)準(zhǔn)成本的概念

1

（2）標(biāo)準(zhǔn)成本的種類

1

（3）標(biāo)準(zhǔn)成本的制定

2

2.標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析

（1）變動成本差異分析

3

（2）固定制造費用差異分析

3

（三）作業(yè)成本法

1.作業(yè)成本法的概念與特點

（1）作業(yè)成本法的產(chǎn)生背景及其含義

1

（2）作業(yè)成本法的核心概念

2

（3）作業(yè)成本法的特點

2

2.作業(yè)成本計算

（1）作業(yè)成本的計算原理

3

（2）作業(yè)成本法計算示例

3

3.作業(yè)成本管理

（1）增值作業(yè)與非增值作業(yè)的劃分

2

（2）作業(yè)成本管理系統(tǒng)

2

38

（3）作業(yè)成本法的優(yōu)點、局限性與適用條件

2

六、管理會計

（一）本量利分析

1.本量利的一般關(guān)系

（1）成本性態(tài)分析

2

（2）變動成本法

1

（3）本量利分析基本模型的相關(guān)假設(shè)

2

（4）本量利分析基本模型

3

2.保本分析

（1）保本量分析

2

（2）保本額分析

2

（3）與保本點有關(guān)的指標(biāo)

3

（4）多品種情況下的保本分析

3

3.保利分析

（1）保本量分析

2

（2）保本額分析

2

4.利潤敏感分析

（1）利潤敏感分析的含義

3

（2）各參數(shù)的敏感系數(shù)計算

3

（二）短期經(jīng)營決策

3

1.短期經(jīng)營決策概述

（1）短期經(jīng)營決策的含義與成本分類

1

（2）相關(guān)成本與不相關(guān)成本

2

2.生產(chǎn)決策

（1）生產(chǎn)決策的主要方法

1

（2）虧損產(chǎn)品是否停產(chǎn)的決策

3

（3）零部件自制與外購的決策

3

（4）特殊訂單是否接受的決策

3

（5）限制資源最佳利用的決策

3

（6）產(chǎn)品是否進(jìn)一步深加工的決策

3

3.定價決策

（1）產(chǎn)品銷售定價決策原理

1

（2）產(chǎn)品銷售定價的方法

3

（三）全面預(yù)算

39

1.全面預(yù)算概述

（1）全面預(yù)算的體系

1

（2）全面預(yù)算的作用

1

（3）全面預(yù)算的編制程序

1

2.全面預(yù)算的編制方法

（1）增量預(yù)算與零基預(yù)算

2

（2）固定預(yù)算與彈性預(yù)算

2

（3）定期預(yù)算與滾動預(yù)算

2

3.營業(yè)預(yù)算的編制

（1）銷售預(yù)算

2

（2）生產(chǎn)預(yù)算

2

（3）直接材料預(yù)算

2

（4）直接人工預(yù)算

2

（5）制造費用預(yù)算

2

（6）產(chǎn)品成本預(yù)算

2

（7）銷售費用和管理費用預(yù)算

2

4.財務(wù)預(yù)算的編制

（1）現(xiàn)金預(yù)算

3

（2）利潤表預(yù)算

2

（3）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

2

（四）責(zé)任會計

1.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與責(zé)任中心劃分

（1）企業(yè)的集權(quán)與分權(quán)

1

（2）科層組織結(jié)構(gòu)

1

（3）事業(yè)部組織結(jié)構(gòu)

1

（4）網(wǎng)絡(luò)組織結(jié)構(gòu)

1

2.成本中心

（1）成本中心的劃分和類型

2

（2）成本中心的考核指標(biāo)

2

（3）責(zé)任成本

3

3.利潤中心

（1）利潤中心的劃分和類型

2

（2）利潤中心的考核指標(biāo)

2

（3）內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格

3

40

4.投資中心

（1）投資中心的劃分

2

（2）投資中心的考核指標(biāo)

2

（五）業(yè)績評價

1.財務(wù)業(yè)績評價與非財務(wù)業(yè)績評價

（1）財務(wù)業(yè)績評價的優(yōu)點和缺點

1

（2）非財務(wù)業(yè)績評價的優(yōu)點和缺點

1

2.關(guān)鍵績效指標(biāo)法

（1）關(guān)鍵績效指標(biāo)法的含義

1

（2）關(guān)鍵績效指標(biāo)法的應(yīng)用

2

（3）關(guān)鍵績效指標(biāo)法的優(yōu)點和缺點

2

3.經(jīng)濟(jì)增加值

（1）經(jīng)濟(jì)增加值的概念

2

（2）簡化的經(jīng)濟(jì)增加值的衡量

3

（3）經(jīng)濟(jì)增加值的優(yōu)點和缺點

2

4.平衡計分卡

（1）平衡計分卡框架

1

（2）平衡計分卡與企業(yè)戰(zhàn)略管理

1

（3）戰(zhàn)略地圖框架

1

（4）平衡計分卡與傳統(tǒng)業(yè)績評價系統(tǒng)的區(qū)別

1

（5）平衡計分卡應(yīng)用簡例

1

（6）平衡計分卡的優(yōu)點和缺點

1

（六）管理會計報告

1.內(nèi)部責(zé)任中心業(yè)績報告

（1）成本中心業(yè)績報告

1

（2）利潤中心業(yè)績報告

1

（3）投資中心業(yè)績報告

1

2.質(zhì)量成本報告

（1）質(zhì)量成本及其分類

1

（2）質(zhì)量成本報告

1

（3）質(zhì)量績效報告

1