注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試

　　(稅法)(2017年)

　　考試目標(biāo)

　　考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級(jí)的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題。

　　1.稅法與稅制相關(guān)的基本原理;

　　2.現(xiàn)行各實(shí)體稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定;

　　3.不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算;

　　4.個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定;

　　5.同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;

　　6.企業(yè)或個(gè)人各主要稅種納稅申報(bào)表的準(zhǔn)確填列;

　　7.企業(yè)或個(gè)人涉稅風(fēng)險(xiǎn)的判斷，稅收政策變動(dòng)對(duì)納稅人的潛在影響及相關(guān)的稅收籌劃建議;

　　8.非復(fù)雜的國(guó)際交易相關(guān)稅務(wù)問題的分析與處理;

　　9.納稅人稅收遵從、稅務(wù)主管部門稅收服務(wù)意識(shí)、企業(yè)納稅事項(xiàng)和征稅機(jī)關(guān)征稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)的結(jié)論性判斷;

　　10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、從公正立場(chǎng)為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。

　　考試內(nèi)容與能力等級(jí)

　　參考法規(guī)(截至2016年12月31日)

　　(一)稅法概論

　　1.關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見》的通知(國(guó)辦發(fā)[1996]4號(hào))

　　2.關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知(國(guó)稅發(fā)[2002]8號(hào))

　　3.關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告(公告[2009]年第1號(hào))

　　4.《深化國(guó)稅地稅征管體制改革方案》(中辦發(fā)[2015]56號(hào))

　　(二)增值稅法

　　1.人民共和國(guó)增值稅暫行條例(人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)頒布實(shí)施)

　　2.人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令)

　　3.關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知(財(cái)稅[2009]113號(hào))

　　4.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法(國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào))

　　5.關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第13號(hào))

　　6.關(guān)于修改《人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和《人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的決定(人民共和國(guó)財(cái)政部令第65號(hào))

　　7.關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65)

　　8.關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅[2013]106號(hào))

　　9.關(guān)于發(fā)布《郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第5號(hào))

　　10.關(guān)于發(fā)布《鐵路運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第6號(hào))

　　11.關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告80(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第7號(hào))

　　12.關(guān)于將電信業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅[2014]43號(hào))

　　13.關(guān)于發(fā)布《電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第26號(hào))

　　14.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第90號(hào))

　　15.全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào))

　　16.《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào))

　　17.關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))

　　18.關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))

　　19.關(guān)于部分營(yíng)業(yè)稅和增值稅政策到期延續(xù)問題的通知(財(cái)稅〔2016〕83號(hào))

　　20.關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào))

　　(三)消費(fèi)稅法

　　1.人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例(人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第539號(hào))

　　2.人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令第51號(hào))

　　3.財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)匯總繳納消費(fèi)稅有關(guān)政策的通知(財(cái)稅[2012]42號(hào))

　　4.財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)提高成品油消費(fèi)稅的通知(財(cái)稅[2015]11號(hào))

　　5.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2015〕32號(hào))

　　6.財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整卷煙消費(fèi)稅的通知(財(cái)稅〔2015〕60號(hào))

　　(四)城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅法

　　1.人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例(國(guó)發(fā)[1985]19號(hào))

　　2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收問題的通知(國(guó)稅發(fā)[1994]051號(hào))

　　3.國(guó)務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個(gè)人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加制度的通知(國(guó)發(fā)[2010]35號(hào))

　　4.關(guān)于對(duì)外資企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加有關(guān)問題的通知(財(cái)稅[2010]103號(hào))

　　5.關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知(財(cái)綜[2010]98號(hào))

　　6.《人民共和國(guó)煙葉稅暫行條例》(人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第464號(hào))