2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理》預(yù)習(xí)試題及答案（一）

　　【單選題】：

　　下列選項(xiàng)中，屬于公司內(nèi)部的公司治理直接參與者的是( )

　　A.內(nèi)部審計(jì)師 B.外部審計(jì)師

　　C.審計(jì)委員會(huì) D.缺席的所有者

　　【答案】C

　　【解析】A、B、D 三個(gè)選項(xiàng)都是公司治理的促進(jìn)者，而不是直接參與者。

　　【單選題】：

　　弗里曼從管理學(xué)的角度提出了公司治理的利益相關(guān)者理論，下列關(guān)于該理論的有關(guān)說法中錯(cuò)誤的是( )

　　A. 利益相關(guān)者理論是一個(gè)廣泛的研究領(lǐng)域，融合了哲學(xué)、倫理、政治理論、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律和組織社會(huì)

　　學(xué)

　　B. 公司與利益相關(guān)者的關(guān)系是當(dāng)前政治和社會(huì)環(huán)境中的新問題

　　C. 公司以外的社區(qū)及公眾不屬于公司的利益相關(guān)者

　　D. 實(shí)際上，每個(gè)利益相關(guān)者都代表了部分隱性和顯性的契約關(guān)系，正是這些契約關(guān)系構(gòu)成了公司

　　【答案】C

　　【解析】利益相關(guān)者包括公司股東、雇員、供應(yīng)商、客戶、債權(quán)人、公司附近的社區(qū)以及公眾，甚至有極端擁護(hù)者認(rèn)為還應(yīng)該包括環(huán)境、動(dòng)物物種以及人類的后代。

　　【單選題】：

　　公司治理應(yīng)使股東權(quán)利得到行使，下列說法錯(cuò)誤的是( )。

　　A. 股東必須親自投票，不得缺席投票

　　B. 股東有選舉和撤換董事會(huì)成員的權(quán)利

　　C. 對(duì)董事會(huì)成員和員工的報(bào)酬安排的公正程度應(yīng)當(dāng)是股東核準(zhǔn)的前提

　　D. 股東應(yīng)當(dāng)有機(jī)會(huì)對(duì)董事會(huì)提出問題，包括對(duì)于年度審計(jì)報(bào)告、對(duì)于適當(dāng)?shù)南拗茥l件等問題

　　【答案】A

　　【解析】股東可以親自投票，也可以缺席投票，兩者都賦予投票結(jié)果以同等效力。所以，選項(xiàng) A 說法錯(cuò)誤。

　　【單選題】：

　　董事會(huì)成員平等對(duì)待股東、監(jiān)管關(guān)聯(lián)交易和建立合理的關(guān)鍵的經(jīng)營人員及董事會(huì)成員的薪酬體制，是指( )。

　　A.忠誠義務(wù) B.謹(jǐn)慎義務(wù)

　　C.審慎義務(wù) D.盡責(zé)義務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】忠誠義務(wù)，要求董事會(huì)成員平等對(duì)待股東、監(jiān)管關(guān)聯(lián)交易和建立合理的關(guān)鍵的經(jīng)營人員及董事會(huì)成員的薪酬體制。

　　【單選題】：

　　下列選項(xiàng)中，不屬于董事會(huì)應(yīng)該履行的關(guān)鍵職能的是( )。

　　A. 監(jiān)控公司的治理實(shí)踐成效，在需要的時(shí)候加以方向上的干預(yù)

　　B. 協(xié)調(diào)關(guān)鍵經(jīng)營主管人員和董事會(huì)的薪酬，使之與公司和股東長期利益保持一致

　　C. 保證董事會(huì)的選聘和任命過程的正規(guī)化、透明性

　　D. 制定一項(xiàng)政策，明確外聘審計(jì)師不得提供的服務(wù)類型

　　【答案】D

　　【解析】制定一項(xiàng)政策，明確外聘審計(jì)師不得提供的服務(wù)類型是審計(jì)委員會(huì)的職能。所以選項(xiàng) D 錯(cuò)誤。

　　【單選題】：

　　下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)委員會(huì)說法錯(cuò)誤的是( )。

　　A. 審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)外聘審計(jì)師的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬

　　B. 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)監(jiān)察有多少外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所原雇員現(xiàn)在在本企業(yè)擔(dān)任高級(jí)職務(wù)

　　C. 審計(jì)委員會(huì)組成成員應(yīng)全部由獨(dú)立、非執(zhí)行董事組成，但無須擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)

　　D. 審計(jì)委員會(huì)訂立了年度程序，以確保外聘審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性

　　【答案】C

　　【解析】審計(jì)委員會(huì)組成成員應(yīng)全部由獨(dú)立、非執(zhí)行董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。選項(xiàng)

　　C 說法錯(cuò)誤。

　　【多選題】：

　　下列屬于代理問題產(chǎn)生的總代理成本有( )。

　　A.委托人的監(jiān)管成本 B.代理人的約束成本

　　C.剩余損失 D.代理人的培訓(xùn)成本

　　【答案】ABC

　　【解析】代理問題產(chǎn)生的總代理成本包括以下組成部分：委托人的監(jiān)管成本、代理人的約束成本以及他們的剩余損失。

　　【多選題】：

　　盡管公司治理的定義存在一定的差異，但其含義至少包括了三個(gè)特征，下列關(guān)于這三個(gè)特征的說法中正確的有( )

　　A. 公司治理是一種規(guī)范公司員工、董事會(huì)和管理層的制度安排

　　B. 公司治理是一種對(duì)公司內(nèi)部和外部的制衡體系

　　C. 公司治理是一種對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的方式開展各地區(qū)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)

　　D. 公司治理的目的是用來幫助所有人員及其所執(zhí)行的所有程序和活動(dòng)

　　【答案】BCD

　　【解析】公司治理是一種規(guī)范公司所有者、董事會(huì)和管理層的制度安排。A 選項(xiàng)錯(cuò)誤。

　　【多選題】：

　　下列選項(xiàng)中屬于有效的公司治理原則的是( )

　　A. 明確董事會(huì)的角色和責(zé)任

　　B. 提倡正直及道德行為

　　C. 尊重股東的權(quán)利

　　D. 鼓勵(lì)提升業(yè)績

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上四個(gè)選項(xiàng)都屬于公司治理的基本原則。

　　【多選題】：

　　企業(yè)必須采取能夠吸引和挽留人才、激勵(lì)董事及員工的薪酬政策，以促進(jìn)公司業(yè)績的提高。下列有關(guān)公司薪酬政策的有關(guān)說法中正確的有( )

　　A. 披露薪酬政策是薪酬報(bào)告的基本要求

　　B. 在披露企業(yè)的薪酬政策時(shí)，不需要披露這些政策的成本與收益

　　C. 企業(yè)應(yīng)保證薪酬具有充分合理的水平和結(jié)構(gòu)，以及其同公司和個(gè)人績效的關(guān)系

　　D. 董事和主要管理人員的薪酬同企業(yè)業(yè)績之間的關(guān)系需要披露在企業(yè)的薪酬政策上，以使投資者了解

　　【答案】ACD

　　【解析】披露企業(yè)的薪酬政策是需要披露這些政策的成本與收益的，以使投資者了解。

　　【多選題】：

　　公司治理中,下列關(guān)于股東權(quán)利的說法中正確的有( )

　　A. 股東享有選舉和撤換董事會(huì)成員的權(quán)利

　　B. 股東有權(quán)利及時(shí)、定期地從公司得到相關(guān)和真實(shí)的信息資料

　　C. 對(duì)于公司修改法規(guī)、公司章程、其他類似的公司管理文件，股東沒有權(quán)利過問

　　D. 對(duì)于公司的授權(quán)增發(fā)股份，股東有權(quán)利決策

　　【答案】ABD

　　【解析】股東應(yīng)該具有參與權(quán)、充分告知權(quán)、有關(guān)企業(yè)重大變更的決策權(quán)。這些重大變更包括：①修改法規(guī)、公司章程、其他類似的公司管理文件;②授權(quán)增發(fā)股份;③特別交易，包括轉(zhuǎn)讓全部或大部分資產(chǎn)， 而這將造成公司被出售的結(jié)果。選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。

　　【多選題】：

　　( )和( )職能是動(dòng)作良好的公司治理體系的基本要素。

　　A.會(huì)計(jì) B.審計(jì)

　　C.監(jiān)督 D.評(píng)估

　　【答案】AB

　　【解析】會(huì)計(jì)和審計(jì)職能是動(dòng)作良好的公司治理體系的基本要素。

　　【多選題】：

　　應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表的主要目標(biāo)有( )。

　　A. 使開展合理的監(jiān)管成為可能

　　B. 提供證券估價(jià)的基礎(chǔ)

　　C. 保證集團(tuán)的經(jīng)營目標(biāo)

　　D. 鼓勵(lì)公司披露與商業(yè)道德

　　【答案】AB

　　【解析】就現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)表形式，應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表有兩個(gè)主要的目標(biāo)：一是使開展合理的監(jiān)管成為可能; 二是提供證券估價(jià)的基礎(chǔ)。所以，選項(xiàng) A、B 正確。

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