國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》預(yù)測題
1、以下哪項(xiàng)活動(dòng)不屬于審計(jì)監(jiān)督：
A.編制初步的審計(jì)方案。
B.向?qū)徲?jì)人員提出適當(dāng)?shù)慕ㄗh。
C.審查審計(jì)工作底稿。
D.審查是否達(dá)到審計(jì)目的。
【正確答案】：A
【答案解析】：
2、工作底稿為審計(jì)報(bào)告提供了書面支持，以下哪一項(xiàng)不是有關(guān)工作底稿的好的做法：
A.工作底稿應(yīng)能充分支持審計(jì)報(bào)告，從而不需要其他口頭的細(xì)節(jié)陳述。
B.工作底稿應(yīng)在任何時(shí)刻均被妥善保管，避免意外損失或沒有經(jīng)過同意的翻閱。
C.工作底稿應(yīng)按時(shí)間順序排列，即越早的工作底稿越應(yīng)放在文檔的前面。
D.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定組織與文檔化的標(biāo)準(zhǔn)方法。
【正確答案】：C
【答案解析】：
3、編制電子數(shù)據(jù)表格模型以用來預(yù)計(jì)工作負(fù)荷的會(huì)計(jì)人員離開公司，繼作人員不清楚如何使用該電子數(shù)據(jù)表格，防止再次發(fā)生該類事件的最佳控制程序是：
A.監(jiān)管終端用戶的資源利用
B.終端用戶工作與戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致
C.設(shè)定書面標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行
D.電子數(shù)據(jù)表模型的恰當(dāng)備份
【正確答案】：C
【答案解析】：
4、當(dāng)通過電腦核對員工花名冊與薪資支付文件(包括小時(shí)工資制生產(chǎn)工人的工時(shí)記錄與周薪制員工的加班記錄)時(shí)，審計(jì)人員主要測試以下哪類?
A.是否存在虛擬員工工資支付
B.加班記錄的完整性
C.生產(chǎn)工人工資率的合理性
D.輔助員工薪資的合理性
【正確答案】：A
【答案解析】：
5、程序化系統(tǒng)平衡控制的目的是消除以下風(fēng)險(xiǎn)：
A.重新啟動(dòng)后交易遺失
B.遺漏或不正當(dāng)交易
C.錯(cuò)誤文件處理
D.交易記錄期間錯(cuò)誤
【正確答案】：C
【答案解析】：
6、以數(shù)據(jù)處理前后對比為基礎(chǔ)的循環(huán)控制程序的目的是消除下列哪類風(fēng)險(xiǎn)?
A.遺漏或不正當(dāng)交易
B.轉(zhuǎn)移失誤
C.重新啟動(dòng)后交易遺失
D.交易記錄期間錯(cuò)誤
【正確答案】：A
【答案解析】：
7、與實(shí)際應(yīng)用相關(guān)的數(shù)據(jù)登錄安全控制不能通過以下哪項(xiàng)程序強(qiáng)化?
A.與應(yīng)用密切相關(guān)的用戶身份和認(rèn)證
B.多用途軟件
C.與控制軟件相關(guān)的用戶身份與認(rèn)證
D.由數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)提供的安全功能
【正確答案】：B
【答案解析】：
8、內(nèi)部審計(jì)人員可以參與各個(gè)階段的系統(tǒng)開發(fā)，包括：全程參與，只在不同階段的收尾期，或者系統(tǒng)成功實(shí)施以后。全程參與的優(yōu)勢除了下面哪一個(gè)好處是：
A.不斷參與改進(jìn)系統(tǒng)控制設(shè)計(jì)與特征
B.有機(jī)會(huì)向設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)提供重要建議
C.減少控制返工程序
D.與其他方式相比，能夠降低內(nèi)部審計(jì)的整體成本
【正確答案】：D
9、首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在《職業(yè)道德規(guī)范》內(nèi)可看作是在職業(yè)上的道德的?
A.首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定拖延對分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理(審計(jì)執(zhí)行官的親戚)有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”。
B.為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會(huì)從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)。
C.為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對國外部分的審計(jì)程序，以便從國外經(jīng)理處證實(shí)沒有發(fā)生主要的人事變動(dòng)。
D.首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為投資者之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息。
【正確答案】：D
【答案解析】：A、不正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師要誠實(shí)、審慎和盡責(zé)的開展其工作。”。
B、不正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)不斷提高其服務(wù)的熟練性、效率和質(zhì)量”。
C、不正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)”。標(biāo)準(zhǔn)要求輔助信息要充分、可靠、相關(guān)和有用。
D、正確。根據(jù)IIA的道德規(guī)范的行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎地使用和保護(hù)其在工作過程中所獲得的信息。”根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)將信息用于任何個(gè)人的利益，或以任何方式違反法律，損害組織的合法地位和道德目標(biāo)�！币虼�，在內(nèi)部的商業(yè)規(guī)則下，首席審計(jì)執(zhí)行官使用公司的經(jīng)營信息可能是非法的。
10、內(nèi)部審計(jì)師想要測試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A.對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。
B.抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。
C.抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。
D.從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)
【正確答案】：D
，我們將會(huì)及時(shí)處理。