A、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。
B、抽取過(guò)去三年中所有大額捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。
C、對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。
D、運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類(lèi)似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。
答案：B
解題思路：A、不正確。這只能提供一些證據(jù)，但不如答案“b”那樣徹底。它只能表明那些已列為尚未支付的項(xiàng)目，但不包括以前已經(jīng)支付的或已轉(zhuǎn)移到其他組織的捐贈(zèng)。
B、正確。這是最適當(dāng)?shù)某绦颍驗(yàn)樗w了所有以前年度大額捐贈(zèng)者，并對(duì)向本組織或隸屬于本組織的其他組織的捐贈(zèng)，包括已收到的或已抵押的，進(jìn)行函證，出現(xiàn)的差異就是審計(jì)師進(jìn)行調(diào)查的領(lǐng)域。
C、不正確。這一程序只涉及組織已經(jīng)記錄的現(xiàn)金收入，而對(duì)尚未記錄的或轉(zhuǎn)移到別處的收入提供不了任何信息。
D、不正確。本分析性復(fù)核程序用途有限，追蹤審計(jì)程序只能提供有關(guān)已記錄并存入銀行的收入方面的信息，與本題中的潛在舞弊無(wú)直接聯(lián)系。
8、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A、對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。
B、運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致。
C、對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。
D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)。
答案：B
解題思路：A、不正確。此程序只能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數(shù)據(jù)，無(wú)法提供發(fā)票金額正確性的數(shù)據(jù)。
B、正確。這有助于內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)此三項(xiàng)數(shù)據(jù)在付款之前是匹配的。
C、不正確。與選項(xiàng)“a”一樣，它也僅能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數(shù)據(jù)，無(wú)法提供貨物是否確實(shí)收到方面的信息。
D、不正確。此程序只能提供某一天的數(shù)據(jù)。盡管它將收到的貨物與支付的款項(xiàng)相核對(duì)，但無(wú)法提供發(fā)票余額的正確性方面的信息。
9、確保審計(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任人是:
A、內(nèi)部審計(jì)師
B、審計(jì)委員會(huì)
C、內(nèi)部審計(jì)主管
D、首席審計(jì)執(zhí)行官
答案：D
解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解d。
B、不正確。見(jiàn)題解d。
C、不正確。見(jiàn)題解d。
D、正確。實(shí)務(wù)公告2340-1規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)項(xiàng)目，包括保證審計(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
10、在對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過(guò)審計(jì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短處理時(shí)間，控制方面也無(wú)明顯減弱，此時(shí)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、將未遵守規(guī)定程序作為一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)缺陷進(jìn)行報(bào)告。
B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當(dāng)局的報(bào)告中。
C、報(bào)告這一變化并建議將程序上的變動(dòng)文件化。
D、暫停審計(jì)程序直到被審計(jì)單位將新程序文件化。
答案：C
解題思路：A、不正確。此程序并非有缺陷，因?yàn)槭窃诓幌魅蹩刂频那疤嵯绿岣吡诵省?/P>
B、不正確。流程圖并非報(bào)告的最好形式，因?yàn)樗荒馨研蕟?wèn)題體現(xiàn)出來(lái)。
C、正確。這代表程序上的變化，應(yīng)引起管理當(dāng)局的注意并寫(xiě)進(jìn)報(bào)告。
D、不正確。應(yīng)該完成審計(jì)工作。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。