C.在董事會(huì)下建立審計(jì)委員會(huì);
D.制定書(shū)面政策和程序作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作標(biāo)準(zhǔn)。
答案：A
解析：答案A正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中正式界定。這種界定應(yīng)與標(biāo)準(zhǔn)相一致，并且需經(jīng)董事會(huì)的批準(zhǔn)(標(biāo)準(zhǔn)1000)。章程應(yīng)該(a)確立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織內(nèi)的地位;(b)授權(quán)審計(jì)人員接觸與開(kāi)展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn);(c)界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍(實(shí)務(wù)公告1000-1)。由董事會(huì)批準(zhǔn)的章程保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)免受管理層削弱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)地位的行動(dòng)。
答案B不正確，采納政策以便內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的運(yùn)轉(zhuǎn)不能保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的地位;
答案C不正確，在審計(jì)委員會(huì)不認(rèn)可章程等類似事件時(shí)，建立審計(jì)委員會(huì)不能確保內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的地位;
答案D不正確，書(shū)面政策和程序可以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)職員，但對(duì)管理層的影響很小。
7. 新成立的內(nèi)部審計(jì)部門正在起草章程，以下哪項(xiàng)是對(duì)寫(xiě)入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位作出的最佳表述：
A.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報(bào)告，但不應(yīng)與董事會(huì)接觸;
B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)的成員;
C.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告的參謀官員;
D.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報(bào)告。
答案：A
解析：答案A正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)向組織內(nèi)有足夠權(quán)限的人員負(fù)責(zé)，促進(jìn)獨(dú)立性并確保廣泛的業(yè)務(wù)范圍、對(duì)業(yè)務(wù)溝通的恰當(dāng)考慮以及對(duì)業(yè)務(wù)建議的適當(dāng)行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)報(bào)告的層次越高，就越可能確保理想的獨(dú)立性。從職能角度看，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)、董事會(huì)或其他有關(guān)的管制部門報(bào)告，從行政管理角度看，則應(yīng)向首席執(zhí)行官報(bào)告。
答案B不正確，將首席審計(jì)執(zhí)行官放在經(jīng)營(yíng)控制的地位會(huì)損害其客觀性;
答案C和D不正確，這兩個(gè)選項(xiàng)都限制了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的影響和獨(dú)立性。
8. 內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的最佳反應(yīng)是：
A.查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍;
B.鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定;
C.在開(kāi)始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致;
D.由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應(yīng)當(dāng)終止。
答案：A
解析：答案A正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中界定(標(biāo)準(zhǔn)1000)。除此之外，章程也應(yīng)界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。此外，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)關(guān)于工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報(bào)管理高層審批，報(bào)董事會(huì)參考(實(shí)務(wù)公告2020-1)。
答案B不正確，業(yè)務(wù)客戶不能確定保證業(yè)務(wù)類型的范圍。由客戶所強(qiáng)加的范圍限制可能會(huì)妨礙內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo);
答案C不正確，管理層和內(nèi)部審計(jì)師可以確立其他的目標(biāo)。這項(xiàng)業(yè)務(wù)不應(yīng)被質(zhì)量保證部門設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)所限制，但在業(yè)務(wù)方案的制定中應(yīng)考慮這些標(biāo)準(zhǔn);
答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)并與管理層與董事會(huì)溝通任何范圍限制。
9. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限要經(jīng)以下哪個(gè)層面的批準(zhǔn)：
A.董事會(huì)與主計(jì)長(zhǎng);
B.管理高層與《標(biāo)準(zhǔn)》;
C.管理層與董事會(huì);
D.審計(jì)委員會(huì)與首席財(cái)務(wù)官。
答案：C
解析：答案A不正確，主計(jì)長(zhǎng)不是管理層的唯一成員;
答案B不正確，《標(biāo)準(zhǔn)》沒(méi)有提供內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的實(shí)際權(quán)限;
答案C正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定(標(biāo)準(zhǔn)1000)。而且，實(shí)務(wù)公告1000-1指出，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)尋求管理高層對(duì)章程的批準(zhǔn)。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織內(nèi)的地位;授權(quán)審計(jì)人員接觸與開(kāi)展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn);界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。
答案D不正確，是管理層與董事會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限，而不是審計(jì)委員會(huì)與特定的經(jīng)理有這個(gè)權(quán)限。
10. 組織的審計(jì)委員會(huì)指示首席審計(jì)執(zhí)行官提升內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。首席審計(jì)執(zhí)行官的首要任務(wù)是制定章程。以下哪個(gè)事項(xiàng)應(yīng)包括在對(duì)獨(dú)立性的陳述中:
A.按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有的業(yè)務(wù)結(jié)果;
B.向政府管制機(jī)構(gòu)報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營(yíng)行為;
C.評(píng)價(jià)組織的控制的充分性和有效性;
D.每月向管理層提交預(yù)算變動(dòng)報(bào)告。
答案：C
解析：答案A不正確，僅是重要的業(yè)務(wù)結(jié)果才應(yīng)與審計(jì)委員會(huì)討論;
答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師通常不需要向恰當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)報(bào)告在遵守常規(guī)行為方面存在的差異問(wèn)題;然而，他們應(yīng)遵守法律，并作出法律和職業(yè)所期望的披露(職業(yè)道德規(guī)范1.2);
答案C正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定(標(biāo)準(zhǔn)1000)。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織內(nèi)的地位;授權(quán)審計(jì)人員接觸與開(kāi)展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn);界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍(實(shí)務(wù)公告1000-1)。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2120，“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過(guò)評(píng)價(jià)組織控制的效果和效率以及促進(jìn)持續(xù)的改進(jìn)來(lái)幫助組織保持有效的控制�！�
答案D不正確，提交預(yù)算差異報(bào)告不是內(nèi)部審計(jì)師的主要目標(biāo)。管理層可以定期要求預(yù)算控制。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。