C、今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。
D、今年單位銷售收入增長(zhǎng)率高于去年。
答案：A
解析：A、正確。由于價(jià)格和毛利率不變，銷售代理人收入包括底薪和傭金，所以其收入上升說明銷售額增加，可以得到今年比去年業(yè)績(jī)好的最佳證據(jù)。
B、不正確。由于存在兩種產(chǎn)品，且價(jià)格不同，所以電話銷售數(shù)量增加，不能說明銷售額一定增加。
C、不正確。該比率上升只能說明顧客數(shù)量增加，不能說明銷售額一定上升。
D、不正確。單位銷售收入增長(zhǎng)率高，并不意味著總銷售額上升。
7. 以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問題清單來評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了：
A、問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。
B、不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。
C、降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。
D、不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。
答案：C
解析：A、不正確。問題清單只是表面上將所有能夠想到的相關(guān)因素都列上去了，但實(shí)際上，由于一些主、客觀原因，不可能包括所有的相關(guān)因素。
B、不正確。對(duì)問題清單來說，上面的所有相關(guān)因素都是同樣重要的，所以不能分辨出重要因素。
C、正確。由于采用標(biāo)準(zhǔn)格式收集證據(jù)，所以問題清單提高了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。
D、不正確。問題清單不能顯示出各相關(guān)因素之間的關(guān)系。
8. 工作底稿檔案應(yīng)該保留：
A.5年，這與國(guó)際貨物銷售合同的保管協(xié)定一致;
B.到首席審計(jì)執(zhí)行官確定的期限;
C.直到審計(jì)委員會(huì)釋放它們;
D.直到后續(xù)追蹤結(jié)束。
答案：B
解析：答案A不正確，國(guó)際貨物銷售的合同協(xié)定沒有這樣的規(guī)定;
答案B正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)制定業(yè)務(wù)記錄的存檔規(guī)定。這些存檔規(guī)定應(yīng)與組織的方針和有關(guān)規(guī)定或其他規(guī)定相一致(實(shí)務(wù)公告2330.A2)。
答案C不正確，審計(jì)委員會(huì)通常不關(guān)注工作底稿;
答案D不正確，很多的工作底稿應(yīng)該保留到下一個(gè)業(yè)務(wù)期間或者更長(zhǎng)，這取決于要構(gòu)的指導(dǎo)意見和規(guī)定。在事件發(fā)生的幾周內(nèi)可以進(jìn)行后續(xù)追蹤復(fù)核。
9. 工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門的資產(chǎn)，該部門要對(duì)工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿的最為重要的控制規(guī)定：
A.僅允許內(nèi)部審計(jì)部門的人員接觸工作底稿;
B.在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對(duì)工作底稿提供保護(hù);
C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理部門對(duì)工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任;
D.考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿。
答案：B
解析：答案A不正確，如果業(yè)務(wù)目標(biāo)不受妥協(xié)，工作底稿可以出示給業(yè)務(wù)客戶或其他人;
答案B正確，工作底稿應(yīng)該總是能夠得到恰當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)。在整個(gè)外勤工作過程中，它們應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)師的擁有和控制之中，且要保護(hù)其防止火災(zāi)、偷盜和其它的損壞。比如，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用業(yè)務(wù)客戶的安全或其它保障設(shè)施。在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的辦公室里，他們應(yīng)將工作底稿鎖在柜子中，取走工作底稿時(shí)應(yīng)簽名。由其他人(政府審計(jì)師、外部審計(jì)師等)進(jìn)行的復(fù)核應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的辦公室進(jìn)行。當(dāng)電子工作底稿處于網(wǎng)絡(luò)聯(lián)機(jī)時(shí)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全措施應(yīng)該和那些為機(jī)構(gòu)的其他非常敏感的信息所采用的安全防護(hù)措施相似。
答案C不正確，這個(gè)規(guī)定很難做到;
答案D不正確，銷毀工作底稿的標(biāo)準(zhǔn)是這些工作底稿與將來的要求不相關(guān)且不機(jī)密。
10. 以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹疲?/P>
A.工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令;
B.工作底稿中包含流程圖;
C.業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對(duì)照的;
D.在腳注中對(duì)標(biāo)記符號(hào)做了解釋。
答案：A
解析：答案A正確，標(biāo)準(zhǔn)2330指出，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)記錄支持結(jié)論和業(yè)務(wù)結(jié)果的相關(guān)信息。因此，工作底稿應(yīng)該將信息限制在與業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)觀察、結(jié)果、結(jié)論和建議相關(guān)且重要的信息。所以，在工作底稿編制中包含業(yè)務(wù)客戶使用的表格和指令，應(yīng)以它們能支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議為限，并能與業(yè)務(wù)目標(biāo)一致。
答案B不正確，能代表業(yè)務(wù)客戶的控制、文件流向以及其他活動(dòng)的圖表，對(duì)于理解業(yè)務(wù)客戶的運(yùn)營(yíng)是很重要的，因此是工作底稿編制的必要內(nèi)容;答案C不正確，相互對(duì)照對(duì)于有規(guī)律的整理和了解工作底稿并減少重復(fù)是不可缺少的;答案D不正確，記號(hào)標(biāo)記是標(biāo)準(zhǔn)的貫穿于業(yè)務(wù)的驗(yàn)證符號(hào)，應(yīng)在注腳中說明它們。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。