國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》精點(diǎn)題
1、《標(biāo)準(zhǔn)》特別規(guī)定了對(duì)內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說(shuō)法正確的有：
I. “連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)的計(jì)劃、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告以及后續(xù)審計(jì)等各階段。
II. 監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制以及類(lèi)似的管理問(wèn)題。
III.監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書(shū)面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从场?/P>
A.僅有I;
B.I和III;
C.僅有II;
D.I，II和III。
【正確答案】：D
2、以營(yíng)造大橋基座和大型建筑為主的某建筑公司的審計(jì)師對(duì)某設(shè)備的相關(guān)費(fèi)用賬戶進(jìn)行審計(jì)，該設(shè)備(鉆機(jī))用在巖石上鉆孔以便為建筑物打基。在審查中審計(jì)師發(fā)現(xiàn)年內(nèi)一些鉆機(jī)賬戶的相關(guān)成本有顯著增長(zhǎng)。審計(jì)師向建筑經(jīng)理詢問(wèn)此事，建筑經(jīng)理解釋說(shuō)鉆機(jī)一般使用期為2至3年，并且購(gòu)買(mǎi)時(shí)作費(fèi)用處理了。據(jù)此推理，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)在下一年的這些鉆機(jī)的費(fèi)用賬戶上看到費(fèi)用減少的情形。審計(jì)師還發(fā)現(xiàn)建筑經(jīng)理是購(gòu)置和盤(pán)點(diǎn)鉆機(jī)的負(fù)責(zé)人。并且是向該公司提供鉆機(jī)的供應(yīng)商的合伙人之一。
假定審計(jì)師并未得到分析性程序所獲結(jié)果的合理解釋，而進(jìn)行了適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)審計(jì)程序。該領(lǐng)域其他方面的審計(jì)程序已經(jīng)完成。下列有關(guān)行動(dòng)中最適宜采用的是：
A.記錄下年后續(xù)審計(jì)的有關(guān)行動(dòng)，只有當(dāng)?shù)玫綕M意解釋時(shí)才將報(bào)告送交管理當(dāng)局。
B.通過(guò)觀察某一合理期間的所有鉆機(jī)的接收業(yè)務(wù)來(lái)擴(kuò)展審計(jì)程序，并追蹤檢查收貨單至相關(guān)賬戶;確認(rèn)其中發(fā)現(xiàn)的任何差異的原因。
C.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)如實(shí)匯報(bào)管理當(dāng)局并建議調(diào)查可能存在的不法行為。
D.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給建筑經(jīng)理并堅(jiān)持補(bǔ)充諸如獨(dú)立接收?qǐng)?bào)告等適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制;開(kāi)展后續(xù)審計(jì)以確定有關(guān)控制是否得到完善。
【正確答案】：C
3、如果制造商的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過(guò)改善訂貨入賬、生產(chǎn)、分銷(xiāo)和船運(yùn)等的連接，減少原材料和產(chǎn)成品庫(kù)存，那么，發(fā)生那類(lèi)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低
A.偷盜原材料庫(kù)存。
B.對(duì)虛假發(fā)票付款。
C.從相關(guān)利益方購(gòu)貨。
D.繞過(guò)授權(quán)控制。
【正確答案】：A
14、作為初步調(diào)查的內(nèi)容，某審計(jì)師分配到的任務(wù)是為辦公用品的采購(gòu)過(guò)程繪制流程圖，對(duì)于繪制流程圖，那一項(xiàng)來(lái)源的審計(jì)價(jià)值最低
A.與采購(gòu)主管面談
B.審查上月已完成的采購(gòu)訂單的樣本
C.審查采購(gòu)政策和程序手冊(cè)
D.與一位采購(gòu)職員一起“走查”采購(gòu)過(guò)程
【正確答案】：B
5、審計(jì)委員會(huì)已被確認(rèn)為是提高內(nèi)部和外部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成了對(duì)審計(jì)委員會(huì)工作有效性的最嚴(yán)重限制?
A.審計(jì)委員會(huì)可以包括獨(dú)立的董事，但是，這些董事有可能與管理層有親密的私人或業(yè)務(wù)上的朋友關(guān)系;
B.審計(jì)委員會(huì)從所在公司得到補(bǔ)助，因而支持股東的觀點(diǎn)
C.審計(jì)委員會(huì)將他們大部分精力用于外部設(shè)計(jì)所關(guān)注的問(wèn)題，不太在意內(nèi)部審計(jì)和總體控制環(huán)境
D.審計(jì)委員會(huì)委員一般沒(méi)有會(huì)計(jì)和審計(jì)領(lǐng)域的文憑
【正確答案】：A
16、在獲取數(shù)據(jù)時(shí)，審計(jì)小組確認(rèn)了衡量審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主觀性與客觀性標(biāo)準(zhǔn)。以下哪種風(fēng)險(xiǎn)因素最客觀?
A.以前的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
B.審計(jì)單位規(guī)模。
C.對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的滿意程度。
D.在員工、制度或環(huán)境方面的變化。
【正確答案】：B
7、一個(gè)無(wú)經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師注意到審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的預(yù)算發(fā)生重大變化。高級(jí)審計(jì)師告訴該審計(jì)師不必在意因?yàn)樗?tīng)說(shuō)預(yù)算變化可能是一次沒(méi)有授權(quán)的業(yè)務(wù)中斷引起的。下列哪種表述最為恰當(dāng)?
A.高級(jí)審計(jì)師運(yùn)用恰當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)判斷避免了一次不經(jīng)濟(jì)的調(diào)查。
B.新審計(jì)師應(yīng)該全力調(diào)查該事項(xiàng)而不要打擾高級(jí)審計(jì)師。
C.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)該停止審計(jì)直到預(yù)算的變化得到充分解釋。
D.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)該幫助新審計(jì)師建立一個(gè)計(jì)劃來(lái)收集恰當(dāng)?shù)淖C據(jù)。
【正確答案】：D
8、當(dāng)?shù)赖逻`反事件包括工作場(chǎng)所偷竊時(shí)，對(duì)該問(wèn)題的恰當(dāng)處理方式是?
A.停止該員工的工作，不予控告，避免該事件公開(kāi)化。
B.先采取心理輔導(dǎo)或留用察看等積極的訓(xùn)誡程序。
C.直接向法律機(jī)關(guān)報(bào)告。
D.停止員工工作，如果員工返還全部現(xiàn)金則不予控告。
【正確答案】：C
9、以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的目的?
A.有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)、時(shí)間安排、測(cè)試范圍。
B.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正。
C.為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證。
D.確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的。
【正確答案】：C
10、試圖了解員工對(duì)組織價(jià)值觀理解程度如何以及在日常工作壓力下他們是如何秉承價(jià)值觀的，最恰當(dāng)?shù)姆绞绞?
A.把該工作作為常規(guī)的控制評(píng)價(jià);
B.與董事會(huì)及高級(jí)管理層開(kāi)展討論;
C.自我評(píng)估練習(xí);
D.作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的一部分。
【正確答案】：C
，我們將會(huì)及時(shí)處理。