國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》重點題
a.首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。
b.管理層批準規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。
c. 至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。
d.在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。
答案：d
解題思路：
a. 不正確。本選項陳述了首席審計執(zhí)行官在協(xié)調(diào)外部審計師工作方面的責(zé)任(工作標準2050和相關(guān)的《實務(wù)公告》2050—1)。
b.不正確。尋求規(guī)定了內(nèi)部審計部門宗旨、權(quán)力和職責(zé)的章程獲得批準是首席審計執(zhí)行官的職責(zé)(屬性標準1000和相關(guān)的《實務(wù)公告》1000—1)，而非質(zhì)量保證項目的一部分。
c. 不正確。為了人事管理和職業(yè)發(fā)展進行個人業(yè)績評估是首席審計執(zhí)行官的職責(zé)(工作標準2030和相關(guān)的《實務(wù)公告》2030—1 ) 。
d.正確。監(jiān)督是進行持續(xù)檢查的方法之一，這屬于質(zhì)量保證項目的內(nèi)部評價(《實務(wù)公告》1311—1.1)。
2、首席審計執(zhí)行官采用一種風(fēng)險評估模型來制訂年度審計計劃。以下首席審計執(zhí)行官所采取的行動中哪些是適當(dāng)?shù)?
I.維持與管理層和審計委員會動態(tài)對話機制。
II.確保審計日程表的先后順序保持不變。
Ⅲ.只使用定量方法來決定風(fēng)險權(quán)數(shù)。
Ⅳ.在有充分理由情況下修訂風(fēng)險評估和審計日程的先后順序。
a. Ⅲ。
b.I和Ⅱ。
c.I和Ⅳ。
d.Ⅲ和Ⅳ。
答案：c(1和IV)
解題思路：
I、Ⅳ正確。隨著時間的改變，新的信息、企業(yè)戰(zhàn)略和風(fēng)險被確定，對風(fēng)險評估進行動態(tài)管理是好的做法。與管理層和審計委員會保持動態(tài)溝通，對于內(nèi)部審計部門來說，是獲得那些可能影響現(xiàn)有審計優(yōu)先次序的信息以及與組織發(fā)展目標保持一致的一種途徑。為了適應(yīng)這些不斷出現(xiàn)的情況，審計工作日程需要作相應(yīng)改變。
II.不正確。審計日程表很可能定期改變以滿足組織的需要，特別是當(dāng)審計日程表以有效的風(fēng)險評估程序作基礎(chǔ)的時候。
III.不正確。風(fēng)險權(quán)數(shù)既是定量的方法也是定性(判斷)的方法。
3、當(dāng)使用風(fēng)險評估程序去制定審計日程安排表時，應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪一項?
a.外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協(xié)助
b.一個新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測試。
c.管理層已要求對可能的重復(fù)計算的應(yīng)收賬款進行調(diào)查。
d.現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過一年未進行過審計。
答案c
解題思路：
a.不正確。外部審計師要求為他們的外勤工作提供協(xié)助相對于舞弊調(diào)查來說是次要的。
b.不正確。由于該新系統(tǒng)還沒有正式運作，所以可以遲些時候再對其進行審計。
c.正確。管理層要求調(diào)查應(yīng)收賬款部門可能存在的舞弊情況應(yīng)比其他部門優(yōu)先得到考慮。
d.不正確。管理層要求調(diào)查有關(guān)舞弊情況應(yīng)優(yōu)先于對超過一年未進行過審計的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計。
4、首席審計執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險圖：
影響程度可能性
低一般高
嚴重的風(fēng)險A風(fēng)險B
重要的風(fēng)險D
次要的風(fēng)險C
鑒于內(nèi)部審計部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險排序是正確的?
a.風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A、風(fēng)險D。
b. 風(fēng)險A、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D。
c.風(fēng)險D、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A。
d.風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D、風(fēng)險A。
答案：c
解題思路：
a.不正確。風(fēng)險D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險A，因為雖然風(fēng)險D的影響程度低于風(fēng)險A，但它發(fā)生的可能性很高。
b.不正確。這與正確的排序剛好相反。
c.正確。該順序是根據(jù)可能性和影響程度對風(fēng)險進行排序。
d.不正確�？紤]到可能性和影g向程序兩個因素，風(fēng)險D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險C。
5、以下哪項代表了最佳風(fēng)險評估技術(shù)?
a.根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實現(xiàn)長期組織目標的影響來評估其風(fēng)險水平。
b.評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，以及這些風(fēng)險對財務(wù)誤報的影響程度。
c.評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對實現(xiàn)組織目標的影響，以及潛在的原因。
d.評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險因素的可能性。
答案：c
解題思路：
a.不正確。這不是最佳技術(shù)，因為它僅僅采用了兩因素分析方法去進行風(fēng)險管理(即事件和影響)。
b.不正確。這不是最佳技術(shù)，因為它沒有采用綜合方法進行風(fēng)險管理。
c.正確。這是最佳的做法，因為它采用綜合方法進行風(fēng)險管理，不僅考慮了事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。
d.不正確。該選項也是采用兩因素分析方法，此外還談及消除風(fēng)險而非緩解風(fēng)險。
6、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由?
a.保證內(nèi)部審訓(xùn)計計劃支持總體企業(yè)目標。
b.保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準。
c.為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。
d.強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。
答案：a
解題思路：
a.正確。在制訂內(nèi)部審計計劃時考慮組織戰(zhàn)略計劃能保證審計目標支持戰(zhàn)略計劃所描述的總體企業(yè)目標。
b.不正確。這種做法可以使內(nèi)部審計計劃更符合戰(zhàn)略計劃，而對內(nèi)部審計計劃獲得管理層的批準沒有影響。
c.不正確。盡管首席審計執(zhí)行官可能為改進戰(zhàn)略計劃提出建議，但這不是首席審計執(zhí)行官考慮戰(zhàn)略計劃的主要目標。
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