a.確立業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍;
b.獲取有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的背景信息;
c.確認(rèn)充分的信息以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo);
d.確定如何、何時(shí)以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。
答案：c
解析：答案a、b和d不正確，計(jì)劃過程包括計(jì)劃應(yīng)包括確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍、獲取有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的背景信息以及確定如何、何時(shí)以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。
答案c正確，計(jì)劃應(yīng)包括確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍、獲取有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的背景信息、確定開展業(yè)務(wù)的必要資源，并將上述內(nèi)容告知需要了解有關(guān)審計(jì)業(yè) 務(wù)的管理層。計(jì)劃還應(yīng)包括在恰當(dāng)時(shí)候?yàn)槭煜じ黜?xiàng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)和控制所開展的調(diào)查，確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域，并從業(yè)務(wù)客戶處征求評(píng)論和建議。此外，計(jì)劃要延伸到制 定工作方案，確定如何、何時(shí)以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果，并取得業(yè)務(wù)工作方案的批準(zhǔn)。確認(rèn)充分的信息以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)是在實(shí)地工作期間的工作，而不是計(jì)劃階段的工 作。
8. 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍最初可在以下哪項(xiàng)中予以界定：
a.業(yè)務(wù)目標(biāo);
b.工作進(jìn)度與時(shí)間估算;
c.初步調(diào)查;
d.業(yè)務(wù)工作方案。
答案：a
解析：答案a正確，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2220，“業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)�！倍�，根據(jù)實(shí)務(wù)公告2210—9，“業(yè)務(wù)計(jì)劃應(yīng)該得到記錄，業(yè) 務(wù)目標(biāo)和工作范圍應(yīng)該得到確定。業(yè)務(wù)目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)師開發(fā)的、界定業(yè)務(wù)希望實(shí)現(xiàn)內(nèi)容的較為寬泛的聲明。業(yè)務(wù)程序是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的手段。業(yè)務(wù)目標(biāo)和業(yè)務(wù)程序 的結(jié)合就界定了內(nèi)部審計(jì)師的工作范圍。”
答案b不正確，工作進(jìn)度和時(shí)間估算要以業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍為依據(jù);
答案c不正確，初步調(diào)查要在業(yè)務(wù)目標(biāo)確定前開展，但目標(biāo)和程序界定了業(yè)務(wù)的范圍;
答案d不正確，工作方案在初步調(diào)查之后制定，且要以業(yè)務(wù)目標(biāo)為依據(jù)。
10. 業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮：
a.重大的不合規(guī)性的可能性;
b.包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息;
c.業(yè)務(wù)程序的結(jié)果;
d.所需資源。
答案：a
解析：答案a正確，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2210.a2，內(nèi)部審計(jì)師在制定業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮到存在重大錯(cuò)誤、不合規(guī)、違法及其它風(fēng)險(xiǎn)暴露的可能性。在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達(dá)成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、控制及治理過程(標(biāo)準(zhǔn)2210.c1)。
答案b不正確，業(yè)務(wù)目標(biāo)必須在書面業(yè)務(wù)工作方案的編寫之前確定;
答案c不正確，目標(biāo)確定了要開展的審計(jì)程序;
答案d不正確，內(nèi)部審計(jì)師確定所需資源以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。