c.不正確。相對于員工的串通，管理人員之間的串通更加容易脫離控制。
d.不正確。相對單個員工來說，單個經(jīng)理違規(guī)行為的隱蔽性更強，更容易繞過控制。
7、
某公司經(jīng)理建議提供一套控制系統(tǒng)和檢查清單，來控制危險材料在不同場地之間的運輸，這套系統(tǒng)也適用于材料在同一場地內(nèi)的移動。由于一直沒有發(fā)生這方面的問題，生產(chǎn)線上的經(jīng)理沒有支持這一做法。這種狀況意味著：
a.只有一個控制強點
b.只有一個控制弱點
c.一個控制強點和一個控制弱點
d.既沒有控制強點也沒有控制弱點
【正確答案】c
【解題思路】
a.不正確。見題解c。
b.不正確。見題解c。
c.正確。使用該系統(tǒng)去控制材料在不同場地或同一場地之間的運輸是一個控制強點，但生產(chǎn)線上的經(jīng)理沒有支持這一做法是一個控制弱點。
d.不正確。見題解c。
8、
某慈善機構(gòu)的許多基金籌措都是通過電話捐款實現(xiàn)的，為確保所有的電話捐款都被記錄，并被支付給該機構(gòu)，以下哪項控制程序效果最差?
a.該機構(gòu)管理層親自定期監(jiān)聽電話
b.編制管理報告，把去年與今年每一部電話的平均捐款額進行比較
c.對收取的捐贈物進行隨機抽查，確認(rèn)捐款人的捐款額
d.電腦系統(tǒng)自動記錄所有的電話，并對所有的電話進行隨機抽査監(jiān)聽
【正確答案】c
【解題思路】
a.不正確。定期監(jiān)聽電話實質(zhì)上是一種抽樣檢查，通過核對可以確定是否存在電話捐款沒有記錄的情況。
b.不正確。通過這種分析性復(fù)核，在一定程度上可以幫助判斷今年是否存在捐款被占用、轉(zhuǎn)移的可能性。
c.正確。從題目中可以知道已收取的捐贈物都會事先做好電話記錄，因而，這個控制程序無法檢查是否存在電話記錄沒有被記錄并支付給機構(gòu)的情況。
d.不正確。通過電腦系統(tǒng)對電話進行記錄和監(jiān)聽，可以確定是否存在電話捐款沒有記錄或轉(zhuǎn)移的情況。
9、
首席審計執(zhí)行官被任命參加一評估外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人的狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
A.接受，假如他們雙方的時間安排允許的話。
B.拒絕，鑒于雙方的利害沖突。
C.只要不占用工作時間就可以接受。
D.詢問會計部主任，這樣做是否違背公司的《職業(yè)道德規(guī)范》。
【正確答案】B
【解題思路】
A.不正確。不管其時間是否允許，首席審計執(zhí)行官都不能參加可能影響公正執(zhí)業(yè)的活動。
B.正確。《職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定，內(nèi)部審計師不應(yīng)參與可能妨礙或被認(rèn)為妨礙其公正評價的一些活動或關(guān)系。這種參與包括那些與組織的目標(biāo)相沖突的活動和關(guān)系。首席審計執(zhí)行官作為評委參與被評對象的活動顯然會妨礙其公正評價，不合適。
C.不正確。不管是否屬于工作時間，內(nèi)部審計師都不能參加可能影響公正執(zhí)行業(yè)務(wù)的活動。
D.不正確。會計部主任無權(quán)判斷這一活動是否違背《職業(yè)道德規(guī)范》。
10、
某慈善機構(gòu)的許多基金籌措都是通過電話捐款實現(xiàn)的，為確保所有的電話捐款都被記錄，并被支付給該機構(gòu)，以下哪項控制程序效果最差?
a.該機構(gòu)管理層親自定期監(jiān)聽電話
b.編制管理報告，把去年與今年每一部電話的平均捐款額進行比較
c.對收取的捐贈物進行隨機抽查，確認(rèn)捐款人的捐款額
d.電腦系統(tǒng)自動記錄所有的電話，并對所有的電話進行隨機抽査監(jiān)聽
【正確答案】c
【解題思路】
a.不正確。定期監(jiān)聽電話實質(zhì)上是一種抽樣檢查，通過核對可以確定是否存在電話捐款沒有記錄的情況。
b.不正確。通過這種分析性復(fù)核，在一定程度上可以幫助判斷今年是否存在捐款被占用、轉(zhuǎn)移的可能性。
c.正確。從題目中可以知道已收取的捐贈物都會事先做好電話記錄，因而，這個控制程序無法檢查是否存在電話記錄沒有被記錄并支付給機構(gòu)的情況。
d.不正確。通過電腦系統(tǒng)對電話進行記錄和監(jiān)聽，可以確定是否存在電話捐款沒有記錄或轉(zhuǎn)移的情況。
，我們將會及時處理。