A、運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。
B、抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。
C、對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。
D、運用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。
答案：B
解題思路：A、不正確。這只能提供一些證據(jù)，但不如答案“b”那樣徹底。它只能表明那些已列為尚未支付的項目，但不包括以前已經(jīng)支付的或已轉(zhuǎn)移到其他組織的捐贈。
B、正確。這是最適當(dāng)?shù)某绦�，因為它涵蓋了所有以前年度大額捐贈者，并對向本組織或隸屬于本組織的其他組織的捐贈，包括已收到的或已抵押的，進行函證，出現(xiàn)的差異就是審計師進行調(diào)查的領(lǐng)域。
C、不正確。這一程序只涉及組織已經(jīng)記錄的現(xiàn)金收入，而對尚未記錄的或轉(zhuǎn)移到別處的收入提供不了任何信息。
D、不正確。本分析性復(fù)核程序用途有限，追蹤審計程序只能提供有關(guān)已記錄并存入銀行的收入方面的信息，與本題中的潛在舞弊無直接聯(lián)系。
8、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵?/P>
A、對主要供應(yīng)商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。
B、運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗收報告是否一致。
C、對應(yīng)付賬款進行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。
D、運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)。
答案：B
解題思路：A、不正確。此程序只能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數(shù)據(jù)，無法提供發(fā)票金額正確性的數(shù)據(jù)。
B、正確。這有助于內(nèi)部審計師確認此三項數(shù)據(jù)在付款之前是匹配的。
C、不正確。與選項“a”一樣，它也僅能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數(shù)據(jù)，無法提供貨物是否確實收到方面的信息。
D、不正確。此程序只能提供某一天的數(shù)據(jù)。盡管它將收到的貨物與支付的款項相核對，但無法提供發(fā)票余額的正確性方面的信息。
9、確保審計目標(biāo)得以實現(xiàn)的最終責(zé)任人是:
A、內(nèi)部審計師
B、審計委員會
C、內(nèi)部審計主管
D、首席審計執(zhí)行官
答案：D
解題思路：A、不正確。見題解d。
B、不正確。見題解d。
C、不正確。見題解d。
D、正確。實務(wù)公告2340-1規(guī)定，首席審計執(zhí)行官負責(zé)監(jiān)督審計項目，包括保證審計目標(biāo)得以實現(xiàn)。
10、在對采購業(yè)務(wù)進行審查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過審計測試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A、將未遵守規(guī)定程序作為一項經(jīng)營缺陷進行報告。
B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當(dāng)局的報告中。
C、報告這一變化并建議將程序上的變動文件化。
D、暫停審計程序直到被審計單位將新程序文件化。
答案：C
解題思路：A、不正確。此程序并非有缺陷，因為是在不削弱控制的前提下提高了效率。
B、不正確。流程圖并非報告的最好形式，因為它不能把效率問題體現(xiàn)出來。
C、正確。這代表程序上的變化，應(yīng)引起管理當(dāng)局的注意并寫進報告。
D、不正確。應(yīng)該完成審計工作。
，我們將會及時處理。