1、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計活動時間預算的決定通常應當何時做出?
A、完成了初步調查后立即做出。
B、有證據(jù)表明存在缺陷時做出。
C、當指派沒有經驗的審計人員進行審計時做出。
D、當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即做出。
答案：A
解題思路：A、正確。在初步調查和制訂審計方案的準備工作完成后應評價并修訂時間預算。
B、不正確。有證據(jù)表明存在缺陷時，就不再需要進一步的審計工作。
C、不正確。指派缺乏經驗的審計職員對時間預算并無影響。
D、不正確。擴大性測試對時間預算并無影響，假如有必要的話預算早已追加了。
2、超出原預算的采購申請需要市場經理批準。這個程序：
I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置
II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序
III、不必要，因為是根據(jù)實現(xiàn)的利潤來評估每一個產品經理的業(yè)績。
A、只有I
B、只有III
C、只有II和III
D、I、II和III都對
答案：A
解題思路：I、正確。組織有兩種緊缺資源需要配置，一是它的采購預算(受制于財力)，二是零售店的可用空間。因而，需要一種機制來配置這兩種緊缺資源以使組織達到總體回報最大化。這是個適當?shù)臋C制。
II、不正確。這是預防性控制，而非發(fā)現(xiàn)性控制。
III、不正確。毛利評估法對評估經理很有效，但沒能說明情形I所述的兩個主要限制。
3、以下不會削弱內部審計師獨立性的活動的是：
I、為新信息系統(tǒng)的應用提供控制標準。
II、為運行新的計算機應用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。
III、在安裝之前，復核新的計算機應用程序。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、只有I和III
答案：D
解題思路：I、正確。根據(jù)實務公告1130-1,這種活動不影響獨立性。
II、不正確。根據(jù)實務公告1130-1,這種活動影響獨立性。
III、正確。根據(jù)實務公告1130-1,這種活動不影響獨立性。
4、如果內部控制非常薄弱，以下各項對組織資產的舞弊或濫用中應被確定為是風險最高的領域的是：
A、高級經理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經批準的活動。
B、向虛構的供應商購入物資。
C、資助提供給了可能與主席有關聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。
D、工資部門職員增加虛構的員工。
答案：C
解題思路：A、不正確。見題解c。
B、不正確。這是一個有風險的領域，但與答案“c”相比，它涉及的金額更加適當。
C、正確。這恐怕是風險最大的領域，因為金額增加得太大而且不充分的控制會導致資助被用于舞弊目的。
D、不正確。見題解c。
5、某機構向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務需要。信用卡公司提供記錄該機構雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機文檔。內部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項?
A、大額交易
B、舞弊交易
C、特定持卡人的交易
D、每位持卡人使用的供應商
答案：B
解題思路：A、不正確。通用審計軟件能夠用于搜索特定的交易，例如那些超過一定金額的交易。
B、正確。應付賬款系統(tǒng)不太可能會包含有關舞弊交易的充分證據(jù)。通用審計軟件會被用來偵探“紅旗”，但它不會專門確定他們。
C、不正確。可以使用通用審計軟件來過濾交易數(shù)據(jù)。
D、不正確。可以使用通用審計軟件來匯總持卡人所使用的供應商。
6、以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范?
A、在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。
B、某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。
C、一位內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。
D、在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。
答案：D
解題思路：A、不正確。道德規(guī)范第II章禁止IIA成員和CIA成為非法活動當事人，不遵守傳喚規(guī)定也是違法的。
B、不正確。該兼職并無問題，因為沒有與競爭者或供應商打交道。
C、不正確。作講演不違反道德規(guī)范，相反，IIA宗旨是“通過知識共享來取得進步”。
D、正確。道德規(guī)范第VIII章規(guī)定IIA成員和CIA不能將秘密信息用于任何個人私利。
7、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當?shù)氖牵?script src="/ggao/news_js/MyClass_cia.js">
，我們將會及時處理。