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　　7. 內(nèi)部審計師應(yīng)該為每項業(yè)務(wù)制定并記錄一個計劃。計劃過程不應(yīng)包括以下哪項：

　　a.確立業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍;

　　b.獲取有關(guān)被審計活動的背景信息;

　　c.確認(rèn)充分的信息以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo);

　　d.確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。

　　答案：c

　　解析：答案a、b和d不正確，計劃過程包括計劃應(yīng)包括確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍、獲取有關(guān)被審計活動的背景信息以及確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。

　　答案c正確，計劃應(yīng)包括確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍、獲取有關(guān)被審計活動的背景信息、確定開展業(yè)務(wù)的必要資源，并將上述內(nèi)容告知需要了解有關(guān)審計業(yè) 務(wù)的管理層。計劃還應(yīng)包括在恰當(dāng)時候為熟悉各項活動、風(fēng)險和控制所開展的調(diào)查，確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點領(lǐng)域，并從業(yè)務(wù)客戶處征求評論和建議。此外，計劃要延伸到制 定工作方案，確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果，并取得業(yè)務(wù)工作方案的批準(zhǔn)。確認(rèn)充分的信息以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)是在實地工作期間的工作，而不是計劃階段的工 作。

　　8. 內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的范圍最初可在以下哪項中予以界定：

　　a.業(yè)務(wù)目標(biāo);

　　b.工作進度與時間估算;

　　c.初步調(diào)查;

　　d.業(yè)務(wù)工作方案。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2220，“業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。”而且，根據(jù)實務(wù)公告2210—9，“業(yè)務(wù)計劃應(yīng)該得到記錄，業(yè) 務(wù)目標(biāo)和工作范圍應(yīng)該得到確定。業(yè)務(wù)目標(biāo)是內(nèi)部審計師開發(fā)的、界定業(yè)務(wù)希望實現(xiàn)內(nèi)容的較為寬泛的聲明。業(yè)務(wù)程序是實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的手段。業(yè)務(wù)目標(biāo)和業(yè)務(wù)程序 的結(jié)合就界定了內(nèi)部審計師的工作范圍�！�

　　答案b不正確，工作進度和時間估算要以業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍為依據(jù);

　　答案c不正確，初步調(diào)查要在業(yè)務(wù)目標(biāo)確定前開展，但目標(biāo)和程序界定了業(yè)務(wù)的范圍;

　　答案d不正確，工作方案在初步調(diào)查之后制定，且要以業(yè)務(wù)目標(biāo)為依據(jù)。

　　10. 業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮：

　　a.重大的不合規(guī)性的可能性;

　　b.包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息;

　　c.業(yè)務(wù)程序的結(jié)果;

　　d.所需資源。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2210.a2，內(nèi)部審計師在制定業(yè)務(wù)目標(biāo)時，應(yīng)考慮到存在重大錯誤、不合規(guī)、違法及其它風(fēng)險暴露的可能性。在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險、控制及治理過程(標(biāo)準(zhǔn)2210.c1)。

　　答案b不正確，業(yè)務(wù)目標(biāo)必須在書面業(yè)務(wù)工作方案的編寫之前確定;

　　答案c不正確，目標(biāo)確定了要開展的審計程序;

　　答案d不正確，內(nèi)部審計師確定所需資源以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。

　　11. 內(nèi)部審計確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對以下哪項內(nèi)容的考慮：

　　a.僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄;

　　b.在第三方控制下的相關(guān)的實物資產(chǎn);

　　c.業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議;

　　d.最終的業(yè)務(wù)溝通(亦即審計報告)。

　　答案：b

　　解析：答案a不正確，第三方控制下的系統(tǒng)、記錄、人員和實物資產(chǎn)如果相關(guān)，就應(yīng)予以考慮;

　　答案b正確，業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)考慮到相關(guān)的系統(tǒng)、記錄、人員及包括受第三方控制的實物資產(chǎn)(標(biāo)準(zhǔn)2220.a1)。

　　答案c和d不正確，在最后的業(yè)務(wù)溝通中報告的業(yè)務(wù)結(jié)果要與所開展的程序以及在業(yè)務(wù)范圍中界定的目標(biāo)保持一致。

　　12. 以下哪項對審計目標(biāo)和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋：

　　a.程序確立了寬泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)專門針對所開展的詳細工作;

　　b.目標(biāo)是為每項業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用;

　　c.目標(biāo)界定了具體需要實現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標(biāo)的方式;

　　d.程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。

　　答案：c

　　解析：答案a不正確，目標(biāo)是具體的，程序?qū)ｉT針對詳細的工作;

　　答案b不正確，目標(biāo)和程序都必須為每項業(yè)務(wù)專門制定;

　　答案c正確，根據(jù)實務(wù)公告2210—1，“業(yè)務(wù)計劃應(yīng)該得到記錄，業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍應(yīng)該得到確定。業(yè)務(wù)目標(biāo)是內(nèi)部審計師開發(fā)的、界定業(yè)務(wù)希望實現(xiàn)內(nèi)容的較為寬泛的聲明。業(yè)務(wù)程序是實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的手段。業(yè)務(wù)目標(biāo)和業(yè)務(wù)程序的結(jié)合就界定了內(nèi)部審計師的工作范圍。”

　　答案d不正確，程序是為實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)在開展業(yè)務(wù)時收集、分析、解釋和記錄信息的方式。

　　13. 某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是：

　　a.檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性;

　　b.制定所管理和控制項目的價值參數(shù);

　　c.確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)的充分性;

　　d.檢查閑置設(shè)備的處理方式。

　　答案：c

　　解析：答案a不正確，檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性與采購決策有關(guān);

　　答案b不正確，制定所管理和控制項目的價值參數(shù)是管理層的職責(zé);

　　答案c正確，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2201，“在規(guī)劃業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師應(yīng)考慮：

　　被檢查活動的目標(biāo)，及這項活動控制其業(yè)績的方式;

　　被檢查活動的重大風(fēng)險、這項活動的目標(biāo)、資源與運營，以及將風(fēng)險的潛在影響保持在可接受水平的方式;

　　與相關(guān)的控制架構(gòu)或模型相對照，風(fēng)險管理及控制系統(tǒng)活動的適當(dāng)性與有效性;