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　　1. 以下哪項不含在最終的業(yè)務(wù)溝通的范圍陳述中：

　　a.審核時間;

　　b.業(yè)務(wù)目標;

　　c.未經(jīng)審核的活動;

　　d.所開展的工作的性質(zhì)和程度。

　　答案：b

　　解析：答案a、c和d不正確，審核時間、未經(jīng)審核的相關(guān)活動以及所開展的工作的性質(zhì)和程度應(yīng)包括在范圍的陳述中。

　　答案b正確，范圍陳述應(yīng)該確定所審核的活動，并在恰當?shù)臅r候包含審核時間等輔助信息。如果必要，未經(jīng)審核的相關(guān)活動也應(yīng)該得到確認，以勾畫出業(yè)務(wù)的邊界。所開展業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍也應(yīng)該得到描述(實務(wù)公告2410—1)。

　　2. 以下哪項審計的要素不總是需要的：

　　a.對業(yè)務(wù)目標的表述;

　　b.確認所審核活動的陳述;

　　c.有關(guān)的事實陳述;

　　d.對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確，需要目標、范圍和結(jié)果的陳述。業(yè)務(wù)目標的說明是在目標陳述中;

　　答案b不正確，需要目標、范圍和結(jié)果的陳述。確認所審核的活動是在范圍陳述中;

　　答案c不正確，需要目標、范圍和結(jié)果的陳述。結(jié)果包括觀察、結(jié)論、建議和行動計劃。觀察是對事實的相關(guān)聲明。

　　答案d正確，結(jié)論(意見)是內(nèi)部審計師對所審核活動的業(yè)務(wù)觀察和建議的影響的評價(實務(wù)公告2410—1)。在適當情況下，結(jié)果的最后溝通應(yīng)包含內(nèi)部審計師的總體意見(標準2410.a1)。

　　3. 由內(nèi)部審計師發(fā)出的審計報告在哪種情況下應(yīng)對意見進行表達：

　　a.審計的領(lǐng)域是財務(wù)報表;

　　b.外部審計師采用內(nèi)部審計師的工作;

　　c.對某領(lǐng)域開展全面審計;

　　d.意見會改善與溝通讀者的溝通。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確，審計領(lǐng)域與有關(guān)總體意見是否恰當?shù)臎Q策與上述問題是不相關(guān)的;

　　答案b不正確，外部審計師是否采用內(nèi)部審計師的工作與上述問題是不相關(guān)的。外部審計師必須在進行了詳細檢查并形成自己意見的情況下才能依靠內(nèi)部審計師的總體意見;

　　答案c不正確，內(nèi)部審計師的總體意見并非是強制的。

　　答案d正確，結(jié)論(意見)是內(nèi)部審計師對所審核活動的業(yè)務(wù)觀察和建議的影響的評價(實務(wù)公告2410—1)。在適當情況下，結(jié)果的最后溝通應(yīng)包含內(nèi)部審計師的總體意見(標準2410.a1)。

　　4. 以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務(wù)中所表達的意見做出了最佳界定：

　　a.重要審計發(fā)現(xiàn)的總結(jié);

　　b.內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷;

　　c.在審計報告中包含的結(jié)論;

　　d.為糾正措施提出的建議。

　　答案：b

　　解析：答案a不正確，重要審計發(fā)現(xiàn)和建議的總結(jié)不是審計意見。審計意見是內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷;

　　答案b正確，結(jié)論(意見)是內(nèi)部審計師對所審核活動的業(yè)務(wù)觀察和建議的影響的評價。他們經(jīng)常根據(jù)總體印象合理提出業(yè)務(wù)觀察和建議。如果最終的業(yè) 務(wù)溝通中包含結(jié)論，應(yīng)該明確指出哪些是業(yè)務(wù)結(jié)論。業(yè)務(wù)結(jié)論可能涵蓋整個業(yè)務(wù)范圍或具體方面。它們可以包括但不限于以下內(nèi)容：運營目標或項目目標是否與機構(gòu) 目標保持一致;機構(gòu)目標是否得到實現(xiàn);所審核的活動是否按計劃運行(實務(wù)公告2410—1)。

　　答案c不正確，專業(yè)實務(wù)標準對意見是否就是結(jié)論沒做要求。不過，意見是審計報告所要求的內(nèi)容;

　　答案d不正確，糾正措施的建議要與意見分開。意見是內(nèi)部審計師的專業(yè)判斷。

　　5. 內(nèi)部審計師希望制定下列流程圖：(1)設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　a.按管理層的決策設(shè)定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來補充記錄。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖;

　　b.以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易;

　　c.從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單;

　　d.取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調(diào)基本流程的總的流程圖。

　　答案：c

　　解析：答案a不正確，問題在于銷售訂單處理程序，而不在對銷售價格數(shù)據(jù)做出變動的系統(tǒng);

　　答案b不正確，以已完成的交易為起點不能確認憑單或數(shù)據(jù)各自轉(zhuǎn)移并處理的處理步驟;

　　答案c正確，在業(yè)務(wù)計劃階段開始調(diào)查有助于內(nèi)部審計師熟悉有關(guān)的活動、風險和控制，并確定審計重點區(qū)域。流程圖是典型的調(diào)查程序，“穿行測試”是收集反映在流程圖中的信息的一種方式。

　　答案d不正確，還必須考慮來自工廠層面以外的處理步驟。

　　6. 以下哪項沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能：

　　a.便于第三方的復(fù)核;

　　b.在審計的計劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助;

　　c.為審計報告提供主要的證據(jù)支持;

　　d.有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確，便于第三方復(fù)核是業(yè)務(wù)工作底稿的功能;

　　答案b不正確，在審計的計劃、執(zhí)行和復(fù)查中提供幫助是業(yè)務(wù)工作底稿的功能;

　　答案c不正確，為審計報告提供主要的證據(jù)支持是業(yè)務(wù)工作底稿的功能。