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　　1. 某內(nèi)部審計師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息：

　　a.實物證據(jù)

　　b.聲明證據(jù)

　　c.文件證據(jù)

　　d.分析性證據(jù)

　　答案：a

　　解析：答案a正確，實物信息是對實際存在的東西、行為或個人進(jìn)行觀察、檢查或計算，從而得到的信息。它可以以照片、地圖、圖表或其他形式存在。

　　答案b不正確，證明信息是對詢問或面談做出的口頭或書面的聲明;答案c不正確，文件信息包括信件、備忘錄、發(fā)票、運(yùn)輸或收貨報告等;答案d不正確，分析性信息源于對數(shù)據(jù)之間關(guān)系的學(xué)習(xí)和比較。

　　2. 以下哪個屬于文件信息的例子：

　　a.一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片;

　　b.一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信;

　　c.由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬;

　　d.內(nèi)部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。

　　答案：c

　　解析：答案a不正確，照片信息是實物性的;

　　答案b不正確，對詢問或訪談所做出的回復(fù)聲明屬于聲明信息;

　　答案c正確，文件信息以某種永久的形式存在，如支票、發(fā)票、運(yùn)輸記錄、收貨(報告)單和訂購單。它既包括外部的信息，如業(yè)務(wù)客戶收到的來自普通運(yùn)貨商的運(yùn)貨單，也包括來自業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部的文件。

　　答案d不正確，對數(shù)據(jù)之間關(guān)系所作的學(xué)習(xí)和比較屬于分析性信息。

　　3. 首席審計執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源：

　　a.觀察有關(guān)情況;

　　b.與人們面談;

　　c.檢查相關(guān)記錄;

　　d.計算差異。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，實物信息是對實際存在的東西、行為或個人進(jìn)行觀察、檢查或計算，從而得到的信息。它可以以照片、地圖、圖表或其他形式存在。

　　答案b不正確，面談產(chǎn)生的是聲明信息;

　　答案c不正確，檢查相關(guān)記錄需要文件信息，產(chǎn)生的是分析性信息;

　　答案d不正確，計算和驗證產(chǎn)生的是分析性信息。

　　4. 下列哪一項是對內(nèi)部審計師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的最佳描述：

　　a.關(guān)于預(yù)備計劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項目、以及工作結(jié)果的記錄;

　　b.內(nèi)部審計師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息;

　　c.一個中間事件或事件群，內(nèi)部審計師可以從中推斷出聲明的公正性;

　　d.對未實現(xiàn)既定目標(biāo)的系統(tǒng)、沒有正確執(zhí)行的行為，以及應(yīng)該實施而沒有實施的行為的詳細(xì)記錄。

　　答案：b

　　解析：答案a不正確，對預(yù)備計劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項目、以及工作結(jié)果的記錄屬于工作底稿;

　　答案b正確，內(nèi)部審計師應(yīng)該確認(rèn)、分析、評估并記錄充分的信息，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶的目標(biāo)。確認(rèn)的信息應(yīng)該是充分的、可靠的、相關(guān)的并且有用的(標(biāo)準(zhǔn)2300和2310)。因此，這些標(biāo)準(zhǔn)隱含了實物信息、聲明信息、文件信息和分析性信息。

　　答案c不正確，一個中間事件或事件群，內(nèi)部審計師可以從中推斷出聲明的公正性，是對環(huán)境證據(jù)的變相定義;

　　答案d不正確，為實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)收集的信息既包括正面的信息，也包括負(fù)面的信息。

　　5. 某建筑承包商的內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)材料成本按賬單的百分比增加了，因此懷疑由公司付款的材料被運(yùn)送給了其他人。下列哪一類證據(jù)能幫助審計人員斷定是否是弄錯賬單了：

　　a.文件(憑證)

　　b.實地盤點

　　c.函證

　　d.分析性復(fù)核

　　答案：a

　　解析：答案a正確，文件信息以某種永久的形式存在，如支票、發(fā)票、運(yùn)輸記錄、收貨(報告)單和訂購單。它既包括外部的信息，如業(yè)務(wù)客戶收到的來 自普通運(yùn)貨商的運(yùn)貨單，也包括來自業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部的文件。通過把來自供貨商的發(fā)票和業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部員工編制的收貨單進(jìn)行比較，就可以發(fā)現(xiàn)是否存在有賬單、而公 司沒有收貨的情況發(fā)生。此外，這些發(fā)票還可以說明貨物是否沒有運(yùn)送到公司的倉庫或建筑工地，而是運(yùn)到了其他場所。

　　答案b不正確，實物盤點通常是不可行的，因為這些材料不能在組織里獲取;

　　答案c不正確，通過函證取得的聲明信息是不可能有任何幫助的;

　　答案d不正確，分析性復(fù)核是無效的，除非預(yù)算制定的非常認(rèn)真，所有的條件保持不變，并且數(shù)量相對比較大。

　　6. 在初步調(diào)查階段，以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法：

　　a.流程圖法

　　b.調(diào)查問卷法

　　c.矩陣圖法

　　d.詳細(xì)描述法

　　答案：a

　　解析：答案a正確，流程圖用圖示來表示業(yè)務(wù)的循序漸進(jìn)，包括憑單(信息)編制、授權(quán)、流程、存儲等。流程圖使內(nèi)部審計師能分析系統(tǒng)并確定所謂的內(nèi)部控制的強(qiáng)項和薄弱環(huán)節(jié)以及審計重點的恰當(dāng)領(lǐng)域。

　　答案b不正確，調(diào)查問卷只為評價提供議程;

　　答案c不正確，矩陣圖法不能對系統(tǒng)有直觀的領(lǐng)會，只有流程圖能做到這一點;

　　答案d不正確，詳細(xì)描述法不能提供評價復(fù)雜業(yè)務(wù)的方式，只有流程圖可以。

　　7. 內(nèi)部審計師檢查和采用一個系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的?流程圖：