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　　1. 在業(yè)務審計結論受到質疑時，內部審計師最為便利的事實辯解是通過：A.業(yè)務工作方案中的小結;

　　B.形式上的工作底稿;

　　C.工作底稿之間的相互印證;

　　D.業(yè)務工作方案中的明確程序。

　　答案：C

　　解析：答案A和D不正確，業(yè)務工作方案指導信息的收集，但工作底稿中恰當?shù)南嗷ビ∽C有助于對質疑事實的辯解;

　　答案B不正確，形式上的工作底稿因能指導內部審計師而節(jié)約了信息收集過程的時間，確保對所有的重要點都能涉及。

　　答案C正確，每份工作底稿都有索引或印證號。索引使交叉印證成為可能，它簡化了管理人員對工作底稿的復核。因此，它使最后業(yè)務溝通的編制變得容易，之后通過清楚地確認事實的來源與地點，又方便了涉及同類客戶、內部與外部質量評估、對質疑的事實辯解等業(yè)務。

　　2. 交叉索引的工作底稿應該是：

　　A.在完成現(xiàn)場工作之后做;

　　B.用于證實以前記錄的信息;

　　C.始終如一地應用。

　　D.在最終的業(yè)務溝通中加以引用。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，交叉索引應在編制工作底稿時就要進行;

　　答案B不正確，交叉索引僅能建立工作底稿內信息間的關系，不能用于證實以前記錄的信息;

　　答案C正確，交叉索引系統(tǒng)應在內部審計活動中得到一致的運用，以便于內部審計師使用。因此，機構的標準化系統(tǒng)是恰當?shù)�。這個系統(tǒng)應是簡單、靈活并滿足機構的要求。

　　答案D不正確，交叉索引是為內部審計師個人使用的，它從來不會在最終的業(yè)務溝通中被提到。

　　3. 哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù)：

　　A.統(tǒng)計性摘要;

　　B.分段摘要;

　　C.結果摘要;

　　D.金字塔狀摘要。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，工作底稿中的事實摘要是強調重要信息、建立遠景、提供看法、幫助記憶、培訓員工、促進監(jiān)督性復核以及控制業(yè)務的一種方式。采用索引和交叉對照，摘要可以將不同的工作底稿聯(lián)系起來。統(tǒng)計性摘要將來自業(yè)務工作方案的有關數(shù)據(jù)濃縮在一起。

　　答案B不正確，分段摘要是對有關特定業(yè)務的敘述，它應出現(xiàn)在每節(jié)工作底稿的開端，并根據(jù)不同的業(yè)務目標進行邏輯的組織;

　　答案C不正確，結果摘要提供有關業(yè)務觀察的重要事實;

　　答案D不正確，詞語“金字塔狀摘要”在本題中沒有任何意義。

　　4. 內部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經(jīng)理可能會專門設計一套工作底稿的索引方法，以適應本組織的要求;而政府審計機構會對機構管轄內的所有組織設計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當?shù)氖?

　　A.內部審計經(jīng)理設計的索引方法簡化對特定組織的復核過程，而政府審計機構設計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計客戶的復核過程;

　　B.內部審計經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實務標準所規(guī)定的，而政府審計機構選用的方法由機構政策規(guī)定;

　　C.內部審計經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實務標準規(guī)定，而政府審計機構選用的方法由法律規(guī)定;

　　D.內部審計經(jīng)理應用的方法，由組織的審計委員會詳細規(guī)定，而政府審計機構應用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，由于組織間的差別(如類別、規(guī)模和地點)很大，內部審計經(jīng)理為工作底稿設計的索引方法最適合自身的機構。標準化的業(yè)務工作底稿，如調查問卷和業(yè)務工作方案，可以提高業(yè)務效率，便于業(yè)務工作的委派(實務公告2330-1)。不過，風險在于形式上的工作底稿可能會有過多的限制，并鼓勵生搬硬套的工作。就政府審計機構而言，標準化的優(yōu)點和缺點都要著重強調，這是因為政府審計機構是對許多不同的組織開展審計。

　　答案B和C不正確，專業(yè)實務標準沒有規(guī)定一套特殊的索引方法;此外，法律沒有要求政府審計機構使用特殊的索引方法;

　　答案D不正確，審計委員會沒有詳細規(guī)定索引方法。

　　5. 內部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結。對這類小結的目標做出最佳表述的是：

　　A.小結的編制要符合標準;

　　B.對于每部分業(yè)務工作方案的完成，通常都要求有小結;

　　C.小結從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內容;

　　D.小結記錄了內部審計師所考慮的所有相關信息。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，實務標準中沒有要求有小結;

　　答案B不正確，業(yè)務工作方案通常不要求有小結;

　　答案C正確，工作底稿是記錄業(yè)務的，并包含對業(yè)務計劃的記錄、初步的調查、業(yè)務工作方案、現(xiàn)場工作的結果，以及其他相關的事件。在編制工作底稿時，內部審計師定期對觀察進行小結。小結在將所收集的工作底稿與特殊的要點相聯(lián)系方面是有利的。因此，它們提供了一種順序的、邏輯的信息流，讓管理人員的復核變得容易。

　　答案D不正確，沒有必要對內部審計師已考慮的所有相關信息進行記錄。