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　　單選題

　　下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的是：(　)

　　A、確定組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好

　　B、選擇和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

　　C、識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在威脅

　　D、內(nèi)部審計(jì)人員保持獨(dú)立性

　　【正確答案】D

　　【答案解析】?jī)?nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展的基礎(chǔ)，不屬于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。

　　單選題

　　在組織的全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，內(nèi)部審計(jì)師不能從事的咨詢活動(dòng)是：(　)

　　A、向管理層提供風(fēng)險(xiǎn)分析和控制的技術(shù)

　　B、協(xié)助管理者確定降低風(fēng)險(xiǎn)的最佳方式

　　C、作為協(xié)調(diào)、監(jiān)督和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的中心

　　D、問責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　【正確答案】D

　　【答案解析】問責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理是管理層和治理層的責(zé)任，不能由內(nèi)部審計(jì)師完成。

　　單選題

　　風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的最優(yōu)目標(biāo)是：(　)

　　A、股東價(jià)值最大化

　　B、潛在損失最小化

　　C、潛在獲利最大化

　　D、管理價(jià)值最大化

　　【正確答案】A

　　【答案解析】股東價(jià)值最大化是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的最優(yōu)目標(biāo)。

　　單選題

　　以下不屬于內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)的是：(　)

　　A、協(xié)助管理層設(shè)計(jì)綜合的評(píng)價(jià)方法

　　B、推行計(jì)算機(jī)測(cè)試技術(shù)

　　C、協(xié)助管理層編制內(nèi)部控制有效性報(bào)告

　　D、持續(xù)的識(shí)別、評(píng)估、減輕和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】持續(xù)的識(shí)別、評(píng)估、減輕和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)是管理層的責(zé)任。

　　單選題

　　組織應(yīng)當(dāng)建立并施行一套適用的企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策，原因是：(　)

　　A、ISO26000要求企業(yè)必須建立并施行企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策

　　B、不建立和施行社會(huì)責(zé)任政策，會(huì)使企業(yè)面臨顯著的風(fēng)險(xiǎn)

　　C、建立并施行企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策是一項(xiàng)合規(guī)要求

　　D、有利于建立企業(yè)對(duì)外的良好形象

　　【正確答案】B

　　【答案解析】A選項(xiàng)錯(cuò)誤，ISO26000以指南的形式發(fā)布，沒有要求強(qiáng)制執(zhí)行;C選項(xiàng)錯(cuò)誤，不是所有國(guó)家都有法律規(guī)定，企業(yè)必須建立和施行社會(huì)責(zé)任政策;D選項(xiàng)錯(cuò)誤，說法過于片面。C選項(xiàng)正確，如果企業(yè)沒有建立和施行社會(huì)責(zé)任政策，則可能面臨聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、人員配備風(fēng)險(xiǎn)等。

　　單選題

　　首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)向管理層和董事會(huì)匯報(bào)相關(guān)工作。以下說法錯(cuò)誤的是：(　)

　　A、首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)向董事會(huì)匯報(bào)重大內(nèi)部控制缺陷，匯報(bào)前應(yīng)與管理層溝通討論。如討論結(jié)果令人滿意，則不需再向董事會(huì)匯報(bào)

　　B、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)定期向管理層和董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)工作，至少每年一次

　　C、審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃在中期發(fā)生重要變化時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)及時(shí)匯報(bào)給管理層和董事會(huì)

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)及時(shí)向管理層和董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)控缺陷、利益沖突、效率低下、違法違規(guī)等情況

　　【正確答案】A

　　【答案解析】A選項(xiàng)錯(cuò)誤，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)向董事會(huì)匯報(bào)所有重大事項(xiàng)，匯報(bào)前應(yīng)先與管理層討論，即使討論結(jié)果令人滿意，也應(yīng)將重大事項(xiàng)、管理層反饋等情況匯報(bào)給董事

　　單選題

　　下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的是：(　)

　　A、提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)師

　　B、起草內(nèi)部審計(jì)章程

　　C、審查內(nèi)部控制機(jī)制是否有效運(yùn)行

　　D、審查公司財(cái)務(wù)信息披露情況

　　【正確答案】B

　　【答案解析】?jī)?nèi)部審計(jì)章程由首席審計(jì)執(zhí)行官起草，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)并經(jīng)高級(jí)管理層認(rèn)可。

　　單選題

　　以下不屬于內(nèi)部控制系統(tǒng)的控制目標(biāo)的是：(　)

　　A、資產(chǎn)安全

　　B、財(cái)務(wù)信息可靠

　　C、組織活動(dòng)合規(guī)性

　　D、客戶滿意度

　　【正確答案】D

　　【答案解析】?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)的預(yù)期目標(biāo)包括財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息可靠、符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、組織資產(chǎn)得到安全保護(hù)以及運(yùn)營(yíng)效率高效。D選項(xiàng)，客戶滿意度不是內(nèi)部控制系統(tǒng)的控制目標(biāo)。

　　以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的做法中，最恰當(dāng)?shù)氖牵?　)

　　A、首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃，并將審計(jì)計(jì)劃交董事會(huì)審批

　　B、審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃，并下發(fā)給首席審計(jì)執(zhí)行官執(zhí)行

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃，并將審計(jì)計(jì)劃交管理層和審計(jì)委員會(huì)審批

　　D、在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)范圍受限，首席審計(jì)執(zhí)行官該應(yīng)立即向董事會(huì)匯報(bào)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)管理層和審計(jì)委員會(huì)審批，所以C選項(xiàng)正確。D選項(xiàng)，在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)范圍受限，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)與管理層討論解決，不能解決時(shí)需向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。