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11.

【答案】BC

【解析】注冊會計師將所審計X公司的重要商業(yè)信息提供給其聯(lián)營單位屬于違背保密原則；選項B是法律法規(guī)要求披露的情形，未違背保密原則；選項C是法律法規(guī)未予禁止的情形，未違背保密原則；選項D是前后任注冊會計師溝通的情形，注冊會計師應取得X公司的授權，未經(jīng)授權則違背了保密原則。

12.

【答案】ABD

【解析】選項C中在終止與雇傭單位的關系以后會員仍然需要對其在商業(yè)關系中獲知的信息保密。

13.

【答案】ABD

【解析】選項C中向前任注冊會計師提供審計工作底稿時必須要經(jīng)過被審計單位授權。

14.

【答案】ABC

【解析】2009年教材首次明確了直系親屬的范圍，即配偶或父母、子女或兄弟姐妹。

15.

【答案】ABD

【解析】選項A中，注冊會計師應把維護社會公眾利益作為根本目標；選項B是或有收費；選項D向他人支付傭金招攬業(yè)務是不正當行為；選項C未損害職業(yè)聲譽。

16.

【答案】AD

【解析】A：職業(yè)道德禁止與前任進行比較，更不可以將比較的結果展示在審計報告中。更何況在強調事項段中進行說明的事項是有專門規(guī)定的，這些內容不包括前任會計師事務所的審計情況；在首次接受審計委托的情況下，B中做法為審計準則所允許；C：在審計過程中查閱前任工作底稿不是一項必備程序；D：如果在審計過程中發(fā)現(xiàn)前任的工作存在重大錯誤，應提請審計客戶通知前任會計師事務所安排三方會談，協(xié)商處理辦法。

17.

【答案】ABC

【解析】選項D中表述錯誤，職業(yè)道德概念框架適用于會員應對威脅職業(yè)道德基本原則的各種情形，其目的在于注冊會計師認為只要守則未明確禁止的情形就是允許的。

18.

【答案】ABD

【解析】選項C是中國注冊會計師協(xié)會會員的組織機構；選項A、B、D是中注協(xié)的會員。

19.

【答案】BCD

【解析】選項A中向客戶提供審閱業(yè)務時要遵循職業(yè)道德基本原則，而或有收費對鑒證業(yè)務構成了自身利益威脅。

20.

【答案】ABC

【解析】選項D中會計師事務所承接的審計業(yè)務沒有采用或有收費安排不產(chǎn)生自身利益威脅。

21.

【答案】AD

【解析】選項A和D屬于產(chǎn)生自我評價威脅的情形；選項B和C屬于產(chǎn)生密切關系威脅的情形。

22.

【答案】AD

【解析】選項A和D屬于產(chǎn)生過度推介威脅；選項B和C屬于產(chǎn)生自身利益威脅。

23.

【答案】BC

【解析】因為購買股票的交易是在審計報告公布后發(fā)生，問題的關鍵在于候注冊會計師利用自己在審計期間所了解到的商業(yè)秘密為自己謀取利益（選B）；不能斷定這一交易對先前確定的審計意見產(chǎn)生了影響，從而沒有理由認定該交易損害了實質上的獨立（A錯）；但人們會強烈懷疑注冊會計師的獨立、客觀、公正性，這有損于形式上的獨立性（選C）；本題的情況與關聯(lián)關系無關。

24.

【答案】AB

【解析】A、B為明文規(guī)定。C屬于審計意見的一種，與推介無關；D屬于自我評價威脅的情形，也不屬于推介。

25.

【答案】ABCD

【解析】準則規(guī)定。

26.

【答案】ABCD

【解析】準則規(guī)定。

27.

【答案】AB

【解析】事項C、D屬于產(chǎn)生外在壓力威脅的情形。

28.

【答案】AB

【解析】事項C、D屬于具體業(yè)務層面的防范措施。

29.

【答案】ABC

【解析】選項D中小李父親的工作與小李審計的財務報表之間沒有直接關系，不用將小李調離審計項目組。

30.

【答案】ABC

【解析】事項D是如果采取的防范措施不能消除威脅或將其降至可接受的水平，注冊會計師應當拒絕承接業(yè)務，除非從其他途徑獲取的相關事實令人滿意。

31.

【答案】ABC

【解析】事項D屬于產(chǎn)生利益沖突時采取的防范措施。

32.

【答案】ABCD

【解析】準則規(guī)定。

33.

【答案】AB

【解析】既然是非職業(yè)會員，不可能從事鑒證業(yè)務，也就沒有遵循C、D的必要了。