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　　多項(xiàng)選擇題

　　11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在執(zhí)行某上市公司2008年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，下列情形中遵循了保密原則的有( )。

　　A.在未得到X公司同意的情況下將X公司利潤(rùn)分配政策提供給X公司所在行業(yè)聯(lián)營(yíng)單位

　　B.在未得到X公司授權(quán)情況下向中國(guó)證券會(huì)報(bào)告其發(fā)現(xiàn)的X公司隱瞞巨額收入的偷稅行為

　　C.在未得到X公司授權(quán)情況下向法庭提供作為共同被告而證實(shí)自己遵循審計(jì)準(zhǔn)則的審計(jì)工作底稿

　　D.在未得到X公司授權(quán)情況下向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供2008年審計(jì)工作底稿

　　12.下列情形對(duì)保密原則沒(méi)有構(gòu)成了威脅的有( )。

　　A.會(huì)員應(yīng)當(dāng)警惕向其直系親屬無(wú)意泄密

　　B.會(huì)員應(yīng)當(dāng)警惕向其關(guān)系密切的商業(yè)伙伴無(wú)意泄密

　　C.在終止與雇傭單位的關(guān)系以后會(huì)員不再對(duì)其在商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密

　　D.在終止與客戶關(guān)系以后仍然對(duì)其在職業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密

　　13.下列情形下會(huì)員有義務(wù)和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括( )。

　　A.在沒(méi)有被審計(jì)單位授權(quán)的情況下回答了監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于審計(jì)客戶經(jīng)營(yíng)和納稅方面的信息

　　B.在法律訴訟程序中維護(hù)自身的職業(yè)利益無(wú)需被審計(jì)單位授權(quán)而向法官提供審計(jì)工作底稿

　　C.接受前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱審計(jì)工作底稿時(shí)無(wú)需被審計(jì)單位授權(quán)

　　D.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)質(zhì)量檢查時(shí)無(wú)需被審計(jì)單位授權(quán)

　　14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在社會(huì)交往中應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，警惕無(wú)意泄密的可能性，特別是向直系親屬。這里所說(shuō)的直系親屬包括( )。

　　A.配偶、子女、父母

　　B.岳父母、公婆

　　C.兄、弟、姐、妹

　　D.配偶的兄、弟、姐、妹

　　15.以下行為中，損害了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為有( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師把盡可能招攬更多的業(yè)務(wù)作為事務(wù)所第一目標(biāo)

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照服務(wù)成果大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有雇用正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向他人支付傭金但沒(méi)有收取他人傭金

　　16.M公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)系由G會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施，出具了否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。2009年初，在與M公司接觸業(yè)務(wù)約定后，M公司聘請(qǐng)D會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年4月初審計(jì)其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表。全部審計(jì)工作已于4月20日完成。2009年5月，G會(huì)計(jì)師事務(wù)所起訴D會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德，要求D會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償其5萬(wàn)元損失。起訴理由如下，其中你認(rèn)可的有( )。

　　A.D事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段,誣稱本事務(wù)所形成的審計(jì)結(jié)論不當(dāng)

　　B.D事務(wù)所僅檢查了M公司2008年年初存貨相關(guān)的財(cái)務(wù)資料而沒(méi)有實(shí)施監(jiān)盤

　　C.D事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中，沒(méi)有查閱本事務(wù)所形成的2007年度審計(jì)工作底稿

　　D.D事務(wù)所以本所審計(jì)存在重大錯(cuò)報(bào)為由，更改了M公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　17.職業(yè)道德概念框架旨在為會(huì)員提供解決職業(yè)道德問(wèn)題的思路，要求會(huì)員( )。

　　A.識(shí)別對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則的威脅

　　B.評(píng)價(jià)已識(shí)別威脅的重要程度

　　C.采取必要的防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃��?/P>

　　D.認(rèn)為只要守則未明確禁止的情形就是允許的

　　18.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員包括 ( )。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所團(tuán)體會(huì)員

　　B.執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人會(huì)員

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員

　　D.非執(zhí)業(yè)會(huì)員

　　19.會(huì)員為了解決道德沖突，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有( )。

　　A.考慮在或有收費(fèi)的情況下接受審閱業(yè)務(wù)

　　B.考慮與所涉事項(xiàng)相關(guān)的獨(dú)立性基本原則

　　C.考慮涉及的道德問(wèn)題

　　D.考慮在會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立的內(nèi)部程序

　　20.下列情形中屬于產(chǎn)生自身利益威脅的有( )。

　　A.在被審計(jì)單位擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

　　B.審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶進(jìn)行雇傭協(xié)商

　　C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人長(zhǎng)期與被審計(jì)單位總裁個(gè)人發(fā)生借貸關(guān)系

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接的審計(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有采用或有收費(fèi)安排

　　21.下列情形中屬于產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)威脅的有( )。

　　A.審計(jì)項(xiàng)目組成員現(xiàn)在是或最近曾是客戶的董事或高級(jí)管理人員

　　B.審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶的董事存在直系親屬關(guān)系

　　C.審計(jì)客戶的董事最近曾是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人

　　D.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人最近曾受雇于客戶

　　22.下列情形中屬于產(chǎn)生過(guò)度推介威脅的有( )。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所過(guò)分依賴向某一客戶的收費(fèi)

　　C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在被審計(jì)單位與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人

　　23.候注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為審計(jì)小組成員在參與了K公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告后，在K公司盈利能力普遍不被看好的情況下立即買入K公司大量股票，并在較短時(shí)間內(nèi)取得了可觀的投資收益。按職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定，對(duì)本次審計(jì)來(lái)說(shuō)，這種情況( )。

　　A.損害了實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立

　　B.違反了保密義務(wù)

　　C.損害了形式上的獨(dú)立

　　D.產(chǎn)生了關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　24.對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則的威脅可能產(chǎn)生于各種情形或關(guān)系，包括過(guò)度推介關(guān)系產(chǎn)生的威脅。下列情況中，屬于過(guò)度推介威脅的有( )。

　　A.向非客戶其他客戶推薦某一客戶的股票

　　B.在針對(duì)客戶的訴訟中為客戶承擔(dān)辯護(hù)人

　　C.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)

　　D.對(duì)本人代編的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審閱程序

　　25.產(chǎn)生自身利益威脅的情形包括( )。

　　A.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員在鑒證客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所過(guò)分依賴向某一客戶的收費(fèi)

　　C.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系

　　D.在評(píng)價(jià)其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員以前提供專業(yè)服務(wù)的結(jié)果，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤

　　26.產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)威脅的情形包括( )。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)或運(yùn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，對(duì)該財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的有效性出具鑒證報(bào)告

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所編制用于生成有關(guān)記錄的原始數(shù)據(jù)，又將這些數(shù)據(jù)作為鑒證對(duì)象

　　C.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員現(xiàn)在是或最近曾是客戶的董事或高級(jí)管理人員

　　D.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員現(xiàn)在受雇于或最近曾受雇于客戶，且在客戶中擔(dān)任能夠?qū)﹁b證對(duì)象產(chǎn)生重大影響的職務(wù)

　　27.產(chǎn)生過(guò)度推介威脅的情形包括( )。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份

　　B.在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任客戶的辯護(hù)人

　　C.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持不同意審計(jì)客戶對(duì)某項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理，審計(jì)客戶可能不將計(jì)劃中的非鑒證服務(wù)合同提供給該會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　D.由于客戶的員工對(duì)所涉事項(xiàng)更具專長(zhǎng)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨同意客戶員工判斷的壓力

　　28.在接受某一新客戶前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定接受該客戶關(guān)系是否對(duì)職業(yè)道德基本原則的遵循產(chǎn)生威脅。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)威脅的重要程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩�平。適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┛赡馨��? )。

　　A.客戶及其所有者、管理層、負(fù)責(zé)公司治理或業(yè)務(wù)活動(dòng)的部門進(jìn)行了解

　　B.獲取客戶對(duì)改進(jìn)公司治理或內(nèi)部控制的承諾

　　C.與客戶治理層討論職業(yè)道德問(wèn)題

　　D.向客戶治理層披露服務(wù)性質(zhì)或收費(fèi)金額

　　29.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在審計(jì)ABC上市公司2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取下列哪些措施維護(hù)其獨(dú)立性( )。

　　A.安排審計(jì)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核

　　B.與ABC公司的監(jiān)事會(huì)討論獨(dú)立性

　　C.向ABC公司的監(jiān)事會(huì)告知服務(wù)質(zhì)量和收費(fèi)情況

　　D.將審計(jì)項(xiàng)目組成員小李調(diào)離，因?yàn)樾±畹母赣H是ABC公司的倉(cāng)庫(kù)門衛(wèi)

　　30.在承接業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在必要時(shí)采取防范措施，以消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩�平�？赡懿扇〉姆婪洞胧┲饕�包�? )。

　　A.當(dāng)進(jìn)行業(yè)務(wù)投標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在投標(biāo)書(shū)中明確表明承接業(yè)務(wù)前與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的要求，以了解是否存在任何不應(yīng)接受委托的專業(yè)或其他理由

　　B.要求現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供各種可能影響業(yè)務(wù)承接決策的相關(guān)事實(shí)或情況

　　C.從其他來(lái)源獲取必要的信息

　　D.拒絕承接業(yè)務(wù)

　　31.如果被要求提供第二次意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)威脅的重要程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃�平。防范措施主要包�? )。

　　A.征得客戶同意，與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通

　　B.在與客戶的溝通函件中闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)的局限性

　　C.向現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見(jiàn)的復(fù)印件

　　D.委派不同的項(xiàng)目組

　　32.持有客戶資產(chǎn)可能對(duì)職業(yè)道德基本原則的遵循產(chǎn)生威脅，包括對(duì)客觀性和職業(yè)行為產(chǎn)生自身利益威脅。注冊(cè)會(huì)計(jì)師受托管理他人資金(或其他資產(chǎn))時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取下列措施( )。

　　A.將受托管理的資產(chǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人或會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)分開(kāi)保管

　　B.僅按照預(yù)定用途使用這些資產(chǎn)

　　C.隨時(shí)準(zhǔn)備向相關(guān)人員報(bào)告資產(chǎn)及由其產(chǎn)生的任何收入、紅利或利得

　　D.遵守所有與持有資產(chǎn)和履行報(bào)告義務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)

　　33.根據(jù)職業(yè)道德的要求，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守( )以及其他相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。

　　A.《人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

　　B.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則》

　　C.《會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則》

　　D.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》