11 .與審計(jì)委員會復(fù)核審計(jì)報(bào)告結(jié)果時(shí)，執(zhí)行管理層決定接受對某審計(jì)發(fā)現(xiàn)不采取糾正行為所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，請?zhí)媸紫瘜徲?jì)執(zhí)行官評價(jià)一下哪項(xiàng)為最佳備選方案并選擇出來
A .向政府管理機(jī)構(gòu)通報(bào)管理層的決定。
B .進(jìn)行額外的審計(jì)步驟以進(jìn)一步確定違反政策的情況。
C .實(shí)行跟蹤活動以確定是否已采取糾正措施。
D. 已經(jīng)盡了內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任，不需要再實(shí)行任何審計(jì)行動。
D，解析：審計(jì)師的責(zé)任就是出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見，當(dāng)提交審計(jì)報(bào)告時(shí)，審計(jì)師的責(zé)任就已經(jīng)完成，所以不需要在實(shí)行任何審計(jì)行動
12 .以下有關(guān)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)應(yīng)用環(huán)境的表述哪一項(xiàng)是錯誤的?
A.數(shù)據(jù)被多個用戶使用 B.數(shù)據(jù)被程序或系統(tǒng)之間的傳輸文檔共享
C.數(shù)據(jù)的實(shí)際結(jié)構(gòu)獨(dú)立于用戶的需要 D.數(shù)據(jù)的定義獨(dú)立于任何一個程序
，D，解析：數(shù)據(jù)的定義不獨(dú)立于任何一個程序./....關(guān)于數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)環(huán)境中數(shù)據(jù)的錯誤表述
13.把對交易細(xì)節(jié)的測試作為實(shí)質(zhì)性測試展開，其目的是：
A.遵守公認(rèn)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) B.確保會計(jì)系統(tǒng)的可靠性
C.評價(jià)管理層的政策和程序是否有效執(zhí)行 D.查出財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大失實(shí)表述
，D，解析：把對交易的細(xì)節(jié)測試作為實(shí)質(zhì)性測試展開，其目的就是評價(jià)管理層的政策和程序是否有效執(zhí)行。
14.內(nèi)部審計(jì)章程中應(yīng)包含以下哪項(xiàng)權(quán)限要素
A.確定要開展審計(jì)的組織部門 B.確定應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會披露類型
C.接觸與績效審計(jì)有關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn) D.接觸外部審計(jì)師的業(yè)務(wù)記錄
C，解析：實(shí)務(wù)公告1000-1，內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)該(1)確定內(nèi)部審計(jì)活動在組織中的地位。(2)授權(quán)審計(jì)人員解除與開展業(yè)務(wù)活動相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)。(3)規(guī)定內(nèi)部審計(jì)活動的范圍。
答案A不正確，章程不應(yīng)具體地確認(rèn)業(yè)務(wù)的主題;
答案B不正確，向?qū)徲?jì)委員會做出披露是義務(wù)，而非權(quán)限要素;
答案C正確，內(nèi)部審計(jì)活動的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會批準(zhǔn)的章程中界定(標(biāo)準(zhǔn)1000)。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計(jì)活動在組織內(nèi)的地位;授權(quán)審計(jì)人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn);界定內(nèi)部審計(jì)活動的范圍(實(shí)務(wù)公告1000-1)。
答案D不正確，不能保證一定會接觸到外部審計(jì)師的業(yè)務(wù)記錄
15.內(nèi)部審計(jì)是最可能判斷出某一賬戶余額中存在重大的錯誤是在涉及：
A.不太可能再發(fā)生的操作錯誤 B.凈收入的很大比例
C.無法證實(shí)的正常交易 C.對公司而言例外的交易
B
16.以下是審計(jì)人員用來促進(jìn)被審計(jì)人員態(tài)度轉(zhuǎn)變的策略，其中最好的是：
A.熱情地，得體，避免高人一等地對被對被審計(jì)人講話。 B.用邏輯的，理智的論點(diǎn)
C.避免感情用事 D.建立審計(jì)人員的信譽(yù)
D，解析：建立審計(jì)人員的信譽(yù)是促進(jìn)被審計(jì)人員態(tài)度轉(zhuǎn)變的策略
17.某公司業(yè)績水平下降之后，對其管理和生產(chǎn)方法實(shí)行了幾項(xiàng)改革，以提高產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)率，首先，管理人員組織了質(zhì)量小組，內(nèi)含審計(jì)經(jīng)理。他們每周召開會議，發(fā)展并討論問題，調(diào)查原因，提出并實(shí)施改進(jìn)措施。公司所有產(chǎn)品都是高科技產(chǎn)品，使用專門原材料，由專門技術(shù)人員進(jìn)行生產(chǎn)。在過去，是由經(jīng)過強(qiáng)化訓(xùn)練的專門人員進(jìn)行生產(chǎn)，為努力提高生產(chǎn)，公司降低了專門化程度，組織水平化生產(chǎn)，這種變化意味著每個職工所做的工作在種類和數(shù)量上都有所增加，結(jié)果是每個職工完成的產(chǎn)品從7減到4。根據(jù)上述，質(zhì)量小組的組成是下面哪種概念的應(yīng)用?
A.員工參與管理法。 B.目標(biāo)管理。
C.提供外在的獎勵。 D. 激勵因素——保健因素理論。
A，解析：公司組織質(zhì)量小組，內(nèi)含審計(jì)經(jīng)理對公司問題進(jìn)行調(diào)查并提出意見，這是員工參與管理的體現(xiàn)
18. 某公司業(yè)績水平下降之后，對其管理和生產(chǎn)方法實(shí)行了幾項(xiàng)改革，以提高產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)率，首先，管理人員組織了質(zhì)量小組，內(nèi)含審計(jì)經(jīng)理。他們每周召開會議，發(fā)展并討論問題，調(diào)查原因，提出并實(shí)施改進(jìn)措施。公司所有產(chǎn)品都是高科技產(chǎn)品，使用專門原材料，由專門技術(shù)人員進(jìn)行生產(chǎn)。在過去，是由經(jīng)過強(qiáng)化訓(xùn)練的專門人員進(jìn)行生產(chǎn)，為努力提高生產(chǎn)，公司降低了專門化程度，組織水平化生產(chǎn)，這種變化意味著每個職工所做的工作在種類和數(shù)量上都有所增加，結(jié)果是每個職工完成的產(chǎn)品從7減到4。生產(chǎn)向水平化方向發(fā)展，要求職工掌握多項(xiàng)技術(shù)，這是一種：
A.輪作制。 B. 共同承擔(dān)工作
C.擴(kuò)大工作范圍。 D. 工作豐富化。
，C，解析：公司的生產(chǎn)從專業(yè)化轉(zhuǎn)向水平化，這要求每個職工都掌握多項(xiàng)技術(shù)，這擴(kuò)大了職工的工作范圍。
19.為促使職員提高精確率，管理著會對犯錯誤的職工給予懲罰，但引導(dǎo)職工行為的更好辦法是：
A.不采取任何措施，就會使錯誤不再重犯。 B. 對工作精確的員工給予獎勵。
C.使用否定強(qiáng)化，使職工繼續(xù)努力做好，避 D.威脅職工如果不提高精確率便辭退
免發(fā)生差錯 。
B，解析：管理層對待職工的工作，犯錯誤的給予懲罰，有成績的給予獎勵，有獎有罰才能更好的引導(dǎo)職工行為。
20.內(nèi)部審計(jì)師從銷售發(fā)票追查至運(yùn)輸記錄是為了確認(rèn)：
A.客戶的發(fā)貨都已開票。 B. 開出發(fā)票的銷售都已發(fā)貨。
C.向客戶的發(fā)貨也作為應(yīng)收賬款記錄。 D. 應(yīng)收賬款明細(xì)賬已經(jīng)更新。
，B，解析：從銷售發(fā)票追查至運(yùn)輸記錄，是順查法，這是為了確定已經(jīng)開具發(fā)票的貨物都已經(jīng)提貨，且已經(jīng)經(jīng)運(yùn)輸部門向客戶發(fā)貨
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