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　　1. 以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)的特征：

　　A.CAAT允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊，來實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控;

　　B.CAAT提高了審計(jì)師的判斷能力;

　　C.CAAT可以用于審計(jì)過程的每一個階段;

　　D.CAAT可以提高審計(jì)過程的成本有效性。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，CAAT可以提供進(jìn)行自動提取和分析數(shù)據(jù)的技術(shù);

　　答案B正確，判斷能力是一個審計(jì)師獲得的教育、職業(yè)經(jīng)驗(yàn)和個人素質(zhì)的共同結(jié)果。CAAT僅僅是達(dá)到審計(jì)目標(biāo)的工具。它們不能提高審計(jì)師的判斷能力。

　　答案C不正確，CAAT可以用在審計(jì)過程中的每個環(huán)節(jié)，從審計(jì)計(jì)劃到審計(jì)報告;

　　答案D不正確，CAAT通過減少許多審計(jì)任務(wù)的手工操作，以及完成手工造作不經(jīng)濟(jì)的審計(jì)任務(wù)，來提高審計(jì)過程的成本有效性。

　　2. 創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是：

　　A.提取;

　　B.合并;

　　C.分類;

　　D.匯總。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，提取選擇的數(shù)據(jù)，包含了數(shù)據(jù)文件的特定標(biāo)準(zhǔn)，但是它不能合并表;

　　答案B正確，在CAAT軟件包中，合并是指根據(jù)共同的數(shù)據(jù)項(xiàng)來合并數(shù)據(jù)文件。例如，如果一個表的行包含選定的零部件的信息，這個表可以與另一個包含供應(yīng)商信息的表格合并。合并操作可以通過供應(yīng)商編號實(shí)現(xiàn)(假設(shè)兩個表都包括這個信息)，這樣就可以提供供應(yīng)商與零部件對應(yīng)的信息。

　　答案C不正確，分類可以使審計(jì)師以某個數(shù)據(jù)項(xiàng)來排列數(shù)據(jù)，但它不能合并表格;

　　答案D不正確，匯總數(shù)據(jù)報告雖然包含了很多張表，但是不能合并表格。

　　3. 通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師：

　　A.監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行;

　　B.對包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試;

　　C.從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果;

　　D.在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行稱為映象;

　　答案B不正確，使用整合測試設(shè)施可以對包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試處理;

　　答案C正確，通用審計(jì)軟件不僅可以進(jìn)行平行模擬，而且可以完成其他許多處理功能，例如提取抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)、確定總數(shù)、開發(fā)文件統(tǒng)計(jì)量和提取特定的數(shù)據(jù)字段。

　　答案D不正確，內(nèi)嵌式審計(jì)軟件涉及在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。

　　4. 政府審計(jì)師越來越被要求對個人進(jìn)行審計(jì)，以確定這些人是否獲得了額外的社會福利救濟(jì)。一種普遍的社會福利欺詐是指一個人獲得了超過他應(yīng)該得到社會福利的行為。這可以通過下面方式實(shí)現(xiàn)：以不同的姓名，發(fā)出多個社會救濟(jì)申請，但是所有接收支付的地址都是一樣的。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)工具或技術(shù)最有助于審計(jì)師發(fā)現(xiàn)這種類型的欺詐：

　　A.標(biāo)記和追蹤;

　　B.通用審計(jì)軟件;

　　C.整合測試設(shè)施;

　　D.電子表格分析軟件。

　　答案：B

　　解析：答案A和C不正確，標(biāo)記和追蹤、ITF方法可以有效地確定提交的數(shù)據(jù)項(xiàng)是否被正確地處理;

　　答案B正確，通用審計(jì)軟件可以打印出同一地址的多筆支付。這個打印文件可以進(jìn)一步用來檢查是否存在上述的欺詐行為。

　　答案D不正確，電子表格分析是基于數(shù)學(xué)模型的，例如分析財務(wù)報表。

　　5. 一個會計(jì)部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個地址。審計(jì)師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是：

　　A.使用幾個供應(yīng)商作為測試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果;

　　B.對計(jì)算機(jī)程序變化進(jìn)行一次完全審計(jì);

　　C.使用審計(jì)自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址，進(jìn)行檢查;

　　D.使用整合測試設(shè)施對應(yīng)用程序的控制措施進(jìn)行檢查，尋找意外的結(jié)果。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，測試數(shù)據(jù)可以檢查數(shù)據(jù)處理的過程，但是不能檢查輸入數(shù)據(jù)是否合法;

　　答案B不正確，欺詐不涉及程序的改變;

　　答案C正確，審計(jì)自動化軟件是一種允許審計(jì)師進(jìn)行許多操作的軟件包，例如提取抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)、確認(rèn)總數(shù)、開發(fā)文件統(tǒng)計(jì)量和提取特定的數(shù)據(jù)字段。因此，這種軟件可以檢查供應(yīng)商的地址，并發(fā)現(xiàn)相同的地址或者所有賬單的共性。

　　答案D不正確，ITF不是用來測試非合法信息的處理過程的軟件。

　　6. 以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的：

　　A.計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù);

　　B.檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值;

　　C.指明哪個數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn);

　　D.確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)，是通用審計(jì)軟件的一項(xiàng)功能;

　　答案B不正確，檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)和一定范圍的數(shù)值，是通用審計(jì)軟件的一項(xiàng)功能;

　　答案C正確，通用審計(jì)軟件的主要用途是選擇和匯總客戶的記錄，為額外的測試做準(zhǔn)備。然而，通用審計(jì)軟件要求審計(jì)師提供特定公司的記錄、計(jì)算機(jī)設(shè)備和文件格式的說明。

　　答案D不正確，確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析，是通用審計(jì)軟件的一項(xiàng)功能。

　　7. 審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來進(jìn)行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱為：

　　A.組件;

　　B.審計(jì)專家程序;

　　C.工具軟件;

　　D.用戶程序。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，組件允許位于不同地點(diǎn)的員工進(jìn)行通訊和分享信息的軟件，它不受時間的限制;

　　答案B不正確，審計(jì)專家系統(tǒng)軟件具有某個特定領(lǐng)域人類專家的專業(yè)知識，用來幫助審計(jì)師進(jìn)行決策和風(fēng)險分析;

　　答案C正確，工具軟件是由設(shè)備生產(chǎn)商提供的進(jìn)行審計(jì)師和管理層要求的日常任務(wù)的處理，包括提取數(shù)據(jù)、分類、合并和復(fù)制。工具軟件是被預(yù)先測試的，獨(dú)立于管理者自己的程序，不用撰寫特定的程序就可以提供有用的信息。

　　答案D不正確，用戶程序是為特定目的準(zhǔn)備的應(yīng)用程序。

　　8. 通用審計(jì)軟件可以用于：

　　控制性測試 支持性測試

　　A. 可以 可以

　　B. 可以 不可以

　　C. 不可以 可以

　　D. 不可以 不可以

　　答案：A

　　9. 以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)：

　　A.整合測試設(shè)施(ITF);

　　B.輸入控制矩陣;

　　C.平行模擬;

　　D.數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，ITF或者小公司技術(shù)，是一種數(shù)據(jù)測試法的發(fā)展。它允許在處理實(shí)際交易數(shù)據(jù)的同時，處理虛擬交易數(shù)據(jù)，但是要求額外的程序，來保證程序可以辨別特定編碼的測試數(shù)據(jù)。對交易的測試可以不通過使用計(jì)算機(jī)操作員的知識而提交。

　　答案B和D不正確，輸入控制矩陣和數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控，通常不是審計(jì)師用來測試管理者計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的方法;

　　答案C不正確，平行模擬只能重新處理實(shí)際、而非虛擬的交易數(shù)據(jù)。

　　10. 建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)：

　　A.可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢和競爭因素的變化;

　　B.重視重復(fù)出現(xiàn)的問題;

　　C.減少了對計(jì)算機(jī)控制措施測試的數(shù)量;

　　D.工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。

　　答案：C

　　解析：答案A、B和D都不正確，確認(rèn)變化、重視重復(fù)出現(xiàn)的問題以及從以往工作底稿中復(fù)制內(nèi)容都是建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點(diǎn)。

　　答案C正確，測試的性質(zhì)、時間和程度由審計(jì)師的判斷決定，并且在每個時期都必須要更新。審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫可以幫助審計(jì)師，因?yàn)樗�記錄了以前階段的測試結(jié)果。但是這一優(yōu)點(diǎn)不能減少對計(jì)算機(jī)控制措施測試的數(shù)量。