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　　1、以下哪項活動不屬于審計監(jiān)督：

　　A.編制初步的審計方案。

　　B.向?qū)徲嬋藛T提出適當?shù)慕ㄗh。

　　C.審查審計工作底稿。

　　D.審查是否達到審計目的。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：

　　2、工作底稿為審計報告提供了書面支持，以下哪一項不是有關(guān)工作底稿的好的做法：

　　A.工作底稿應(yīng)能充分支持審計報告，從而不需要其他口頭的細節(jié)陳述。

　　B.工作底稿應(yīng)在任何時刻均被妥善保管，避免意外損失或沒有經(jīng)過同意的翻閱。

　　C.工作底稿應(yīng)按時間順序排列，即越早的工作底稿越應(yīng)放在文檔的前面。

　　D.內(nèi)部審計師應(yīng)確定組織與文檔化的標準方法。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：

　　3、編制電子數(shù)據(jù)表格模型以用來預(yù)計工作負荷的會計人員離開公司，繼作人員不清楚如何使用該電子數(shù)據(jù)表格，防止再次發(fā)生該類事件的最佳控制程序是：

　　A.監(jiān)管終端用戶的資源利用

　　B.終端用戶工作與戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致

　　C.設(shè)定書面標準并嚴格執(zhí)行

　　D.電子數(shù)據(jù)表模型的恰當備份

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：

　　4、當通過電腦核對員工花名冊與薪資支付文件(包括小時工資制生產(chǎn)工人的工時記錄與周薪制員工的加班記錄)時，審計人員主要測試以下哪類?

　　A.是否存在虛擬員工工資支付

　　B.加班記錄的完整性

　　C.生產(chǎn)工人工資率的合理性

　　D.輔助員工薪資的合理性

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：

　　5、程序化系統(tǒng)平衡控制的目的是消除以下風險：

　　A.重新啟動后交易遺失

　　B.遺漏或不正當交易

　　C.錯誤文件處理

　　D.交易記錄期間錯誤

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：

　　6、以數(shù)據(jù)處理前后對比為基礎(chǔ)的循環(huán)控制程序的目的是消除下列哪類風險?

　　A.遺漏或不正當交易

　　B.轉(zhuǎn)移失誤

　　C.重新啟動后交易遺失

　　D.交易記錄期間錯誤

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：

　　7、與實際應(yīng)用相關(guān)的數(shù)據(jù)登錄安全控制不能通過以下哪項程序強化?

　　A.與應(yīng)用密切相關(guān)的用戶身份和認證

　　B.多用途軟件

　　C.與控制軟件相關(guān)的用戶身份與認證

　　D.由數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)提供的安全功能

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：

　　8、內(nèi)部審計人員可以參與各個階段的系統(tǒng)開發(fā)，包括：全程參與，只在不同階段的收尾期，或者系統(tǒng)成功實施以后。全程參與的優(yōu)勢除了下面哪一個好處是：

　　A.不斷參與改進系統(tǒng)控制設(shè)計與特征

　　B.有機會向設(shè)計團隊提供重要建議

　　C.減少控制返工程序

　　D.與其他方式相比，能夠降低內(nèi)部審計的整體成本

　　【正確答案】：D

　　9、首席審計執(zhí)行官采取的以下哪項活動在《職業(yè)道德規(guī)范》內(nèi)可看作是在職業(yè)上的道德的?

　　A.首席審計執(zhí)行官決定拖延對分部的審計，以便分部經(jīng)理(審計執(zhí)行官的親戚)有時間將“有些事情進行整理”。

　　B.為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)。

　　C.為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官限制了對國外部分的審計程序，以便從國外經(jīng)理處證實沒有發(fā)生主要的人事變動。

　　D.首席審計執(zhí)行官拒絕向作為投資者之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A、不正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計師要誠實、審慎和盡責的開展其工作�！�。

　　B、不正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計師應(yīng)不斷提高其服務(wù)的熟練性、效率和質(zhì)量”。

　　C、不正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準開展內(nèi)部審計服務(wù)”。標準要求輔助信息要充分、可靠、相關(guān)和有用。

　　D、正確。根據(jù)IIA的道德規(guī)范的行為規(guī)則，“內(nèi)部審計師應(yīng)謹慎地使用和保護其在工作過程中所獲得的信息�！备鶕�(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計師不應(yīng)將信息用于任何個人的利益，或以任何方式違反法律，損害組織的合法地位和道德目標�！币虼耍�在內(nèi)部的商業(yè)規(guī)則下，首席審計執(zhí)行官使用公司的經(jīng)營信息可能是非法的。

　　10、內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募�處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴牵?/P>

　　A.對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

　　B.抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。

　　C.抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

　　D.從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)

　　【正確答案】：D