解題思路:A、不正確.這并不罕見,而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象.
B、正確.這被認為是預(yù)示著可能存在舞弊的"紅旗"標志.
C、不正確.這并不罕見,而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象.
D、不正確.這并不罕見,而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象.
8、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計師承認了其舞弊行為,那么內(nèi)部審計師應(yīng)該:
A、要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿,向高級管理當局詳細報告,請示下一步的行動.
B、不在工作底稿中進行記錄,因為它是主觀的、敏感的,而且可能會成為法律證據(jù),但要向管理當局詳細報告,由他們請求法律顧問來對供認制作文件.
C、向管理當局口頭報告該供認,并建議他們將其報告給執(zhí)法機關(guān),因為涉嫌犯罪,但不必制成文件記錄.
D、告知舞弊者他們的權(quán)利,將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法機關(guān)報告犯罪.
答案:A
解題思路:A、正確.當舞弊者承認舞弊后,根據(jù)《標準》有關(guān)規(guī)定,舞弊者應(yīng)該在供認書上簽字,并將供認書存入審計工作底稿.內(nèi)部審計師應(yīng)該向高級管理者匯報,以決定下一步的審計活動.
B、不正確.見題解a.
C、不正確.見題解a.
D、不正確."告知舞弊者他們的權(quán)利,將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法機關(guān)報告犯罪."不是內(nèi)部審計師的職責.
9、下列可審計活動中,代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風險,因此最應(yīng)該進行審計的是:
A、預(yù)付款資金的合并情況
B、采購職責的合并情況
C、法律職責的合并情況
D、市場職責的合并情況
答案:B
解題思路:A、不正確.見題解b.
B、正確.根據(jù)審計對象的特點(生產(chǎn)性),采購職責涉及的金額最大,可能性損失也最大,并且損失的概率也最高.因此最應(yīng)進行審計.
C、不正確.見題解b.
D、不正確.見題解b.
10、作為招聘新雇員的程序之一,人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況,并填寫工作申請表.確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本,并:
A、與每位申請者的上任雇主聯(lián)系,確認他們是否已經(jīng)受到詢問.
B、證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表.
C、與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況.
D、通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話.
答案:D
解題思路:A、不正確.這一測試沒有效率,因為需要打很多電話;也沒有效果,因為它假設(shè)被訪問者知道并能記起先前誰打過電話.事實上重新打電話來證實該問題是不可能的.
B、不正確.這種測試沒有效果,因為可能有的人事部門職員不打電話就填寫申請表.
C、不正確.除非是申請者說謊,這可證明"以前任職情況"記錄的正確性,卻不能查出是否人事部門職員已經(jīng)證實過.而且這種測試比檢查電話清單成本高.
D、正確.打電話情況的電腦記錄能夠證明人事部門已經(jīng)證實新雇員任職情況.
，我們將會及時處理。