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　　答案：d

　　解析：答案a不正確。選取的樣本不具有總體的代表性，而且僅僅檢查簽名無法確定是否遵守了其它要求。

　　答案b不正確。選取的樣本不具有總體的代表性。

　　答案c不正確。僅僅檢查簽名無法確定是否遵守了其它要求。

　　答案d正確。可以得到要求被遵守的充分性證據(jù)。

　　7. 以下哪項行動違反工作底稿的保密性概念?內(nèi)部審計師：

　　a.在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方;

　　b.有時向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿;

　　c.讓外部審計師復(fù)印工作底稿;

　　d.有時誤放工作底稿。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確，在外勤期間對工作底稿進行持續(xù)的實物控制是恰當(dāng)?shù)?

　　答案b不正確，在經(jīng)首席審計執(zhí)行官批準(zhǔn)后，可以向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿;

　　答案c不正確，內(nèi)部和外部審計師通常能相互接觸工作方案和工作底稿。

　　答案d正確，工作底稿應(yīng)該總是能夠得到恰當(dāng)?shù)谋Ｗo。在整個外勤工作過程中，它們應(yīng)在內(nèi)部審計師的擁有和控制之中，或存放在安全的地方。在內(nèi)部審計活動的辦公室里，他們應(yīng)將工作底稿鎖在柜子中，取走工作底稿時應(yīng)簽名。內(nèi)部審計師有時誤放工作底稿，違反了機密性概念。

　　8. 當(dāng)前對付款活動的審計表明在應(yīng)付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預(yù)計。審計師觀察了每個應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對應(yīng)付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細(xì)測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動過程是：

　　a、詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。

　　b、擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。

　　c、集中精力審計現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息

　　d、在給管理當(dāng)局的特別報告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。

　　答案：a

　　解析：答案a正確。在目前情況下，為查明原因，審計師與了解情況的人員進行面談，以獲得相關(guān)信息，然后進行分析，應(yīng)該說是最適宜的行動過程。

　　答案b不正確。由于時間有限，擴大測試的樣本量不太適宜。

　　答案c不正確。審計目標(biāo)是應(yīng)付賬款方面的問題，審計現(xiàn)金支付方面與本審計目標(biāo)無關(guān)。

　　答案d不正確。審計報告應(yīng)該包括審計結(jié)論和問題發(fā)生原因，否則是不完整的。

　　9. 在一項對災(zāi)后恢復(fù)計劃的效果進行的測試中，審計師計劃從5個不同部門各選5名職員進行采訪(共25名)。經(jīng)這幾次采訪之后，為使審計師在剩下的采訪中繼續(xù)保持關(guān)注，最好的方法是：

　　a、準(zhǔn)備完全不同的問題。

　　b、稍不同的方式和不同的順序提問。

　　c、其余的職員以書面寫出他們的回答。

　　d、人或5人一組采訪其余職員。

　　答案：b

　　解析：答案a不正確。采用完全不同的問題會影響面談的系統(tǒng)性，減低面談所獲得證據(jù)的有效性。

　　答案b正確。這是適合的，可以提高面談的效果。

　　答案c不正確。這樣做也會影響面談的系統(tǒng)性，從而降低證據(jù)的有效性。

　　答案d不正確。這樣做也會影響面談的系統(tǒng)性，從而降低證據(jù)的有效性。

　　10. 下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)?

　　a、函證應(yīng)收賬款。

　　b、分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

　　c、檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。

　　d、通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確。只能證明應(yīng)收賬款余額的存在性，與回收性無關(guān)。

　　答案b不正確。下月應(yīng)收賬款的回收情況與壞賬準(zhǔn)備充足性無關(guān)。

　　答案c不正確。是否經(jīng)過批準(zhǔn)與壞賬準(zhǔn)備充足性無關(guān)。

　　答案d正確。可以得到最相關(guān)的證據(jù)。