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　　D正確，可靠的信息是勝任的，且能通過(guò)恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取(實(shí)務(wù)公告2310-1)。如果信息獨(dú)立的來(lái)自于客戶處，通常就會(huì)更為可靠。貨運(yùn)單和發(fā)票提供的是銷售成立的直接信息，裝貨單是外部生成的、表明商品已發(fā)運(yùn)的憑證。

　　8、以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣?

　　A.分層抽樣

　　B.停一走抽樣

　　C.屬性抽樣

　　D.發(fā)現(xiàn)抽樣

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A. 不正確。分層抽樣屬于變量抽樣程序。其首要目的是利用樣本結(jié)果估計(jì)一特定總體的價(jià)值。他不關(guān)心總體中的錯(cuò)誤，因此在遇到第一個(gè)錯(cuò)誤時(shí)，它不會(huì)停下來(lái)。

　　B. 不正確。停一走抽樣是一個(gè)連續(xù)抽樣程序，其中，由上一步的結(jié)果來(lái)決定下一步。但是一旦開(kāi)始第一步，就要進(jìn)行下去，直到完成整個(gè)過(guò)程。例如，假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師抽取了一個(gè)樣本，就要評(píng)估結(jié)果，并且確定是否需要額外的樣本項(xiàng)目。此抽樣過(guò)程的每一個(gè)階段都要執(zhí)行，不必考慮何時(shí)出現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤。

　　C. 不正確。屬性抽樣的結(jié)果是對(duì)總體一些特征的發(fā)生比率的估計(jì)。樣本量是由利用預(yù)計(jì)精確度水平估計(jì)的比率決定的，因此，無(wú)論何時(shí)發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤，都要求對(duì)全部樣本進(jìn)行檢查。

　　D. 正確。發(fā)現(xiàn)抽樣的目的是為以下提供保證，即，如果總體中某種屬性出現(xiàn)概率在一特定限制水平或之上，那么樣本中將出現(xiàn)至少一次這種屬性的例子。一旦出現(xiàn)了第一個(gè)錯(cuò)誤，審計(jì)師就可以得出結(jié)論。

　　9、最常見(jiàn)的管理層舞弊的動(dòng)機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在?

　　A.對(duì)實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn)

　　B.對(duì)工作不滿意

　　C.對(duì)組織的財(cái)務(wù)壓力

　　D.惡習(xí)，例如的習(xí)慣

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A. 不正確。見(jiàn)題解C。

　　B. 不正確。見(jiàn)題解C。

　　C. 正確。管理層舞弊會(huì)增加組織的利益而不是個(gè)人利益，所以財(cái)務(wù)壓力的存在是最常見(jiàn)的舞弊動(dòng)機(jī)。由于限制性貸款條款、糟糕的現(xiàn)金流通狀況和重要客戶流失等所帶來(lái)的財(cái)務(wù)壓力，管理層舞弊目的是企圖使他們的財(cái)務(wù)報(bào)表顯得更加有吸引力。

　　D. 不正確。見(jiàn)題解C。

　　10、內(nèi)部審計(jì)師利用什么樣的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來(lái)證實(shí)冒名或被解職職員的存在?

　　A.對(duì)薪金計(jì)算的平行模擬法

　　B.對(duì)薪金減少進(jìn)行的例外測(cè)試

　　C.對(duì)薪金稅率變化進(jìn)行標(biāo)注并追蹤

　　D.凈支付額的重復(fù)計(jì)算

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A. 不正確。在平行模擬中，業(yè)務(wù)委托人系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)在審計(jì)師程序中重新處理一次，目的是確定獲得的輸出數(shù)據(jù)與委托人系統(tǒng)的輸出數(shù)據(jù)是否一致。這項(xiàng)技術(shù)能證實(shí)委托人程序處理過(guò)程中的問(wèn)題，但不能找到冒名或被解職的職員。

　　D. 不正確。CAAT程序能夠重復(fù)計(jì)算工資總額、工資凈額、所得稅和其他扣除項(xiàng)目、以及累計(jì)或用過(guò)的假期等項(xiàng)目。這些復(fù)算結(jié)果有助于確定薪金處理程序是否正確運(yùn)行，或職員文件是否被更改了，但是不能識(shí)別冒名或被終止合同解職的職員。