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　　1、標準化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形：

　　A.只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境;

　　B.復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境;

　　C.隨后將對同一地點進行存貨審計;

　　D.多個地點進行相似經(jīng)營。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A、不正確，標準化的業(yè)務(wù)工作方案適合只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。它可以節(jié)省工作并提供連貫性;

　　B、正確，標準化的業(yè)務(wù)工作方案不適合復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境。這種業(yè)務(wù)目標和相應(yīng)的程序可以是不相關(guān)的。

　　C、不正確，標準化的業(yè)務(wù)工作方案可以為隨后對同一地點進行存貨審計所接受，只要存貨部門沒有本質(zhì)上的變化;

　　D、不正確，標準化的業(yè)務(wù)工作方案適合于在多個地點進行相似經(jīng)營的情形，只要這種經(jīng)營具有相同的活動、風(fēng)險和控制。

　　2、以下哪項是業(yè)務(wù)工作方案的其中一個步驟：

　　A.確定制造業(yè)經(jīng)營是否有效果和有效率;

　　B.業(yè)務(wù)將在六周內(nèi)開始，并包括對遵守法律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測試;

　　C.在審計過程中內(nèi)部審計師不可以向非管理型經(jīng)營人員披露審計發(fā)現(xiàn);

　　D.觀察廢品檢驗的方法。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A、不正確，確定經(jīng)營活動是否有效率及有效果是業(yè)務(wù)目標;

　　B、不正確，對業(yè)務(wù)范圍和所提議開始時間的部分表述不是業(yè)務(wù)(審計)程序;

　　C、不正確，禁止披露審計發(fā)現(xiàn)是內(nèi)部審計師的行為規(guī)則中所規(guī)定的內(nèi)容。

　　D、正確，業(yè)務(wù)工作方案是一種記錄，它列出了在業(yè)務(wù)期間所在開展的程序，這些程序的設(shè)計是為了實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標。因此，觀察業(yè)務(wù)客戶檢驗廢品的方法是為實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標所開展的活動，應(yīng)包括在工作方案中。

　　3、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計法更為有效并且更有效率：

　　A.總體中賬面數(shù)和實際數(shù)之間存在大量差異

　　B.預(yù)計總體中賬面數(shù)和實際數(shù)之間幾乎沒有差異

　　C.總體在金額上的變動程度很低

　　D.總體在金額上的變動程度很高

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A、不正確，當(dāng)存在許多差異時，貨幣單位抽樣法與古典變量抽樣相比是無效率的;

　　B、正確，貨幣單位抽樣法在僅存在很少差異的情況下非常有效，并且效率很高。但是變量抽樣<(例如比率估計法)在錯報數(shù)量增加時更有效率(樣本更小)。當(dāng)預(yù)計存在低估并且期望值為負的時候，貨幣單位抽樣法也是無效的。

　　C、D、不正確，總體項目的金額變動程度，不能用這兩種方法的任何一種來測量。

　　4、內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的范圍最初可在以下哪項中予以界定：

　　A.業(yè)務(wù)目標;

　　B.工作進度與時間估算;

　　C.業(yè)務(wù)工作方案;

　　D.初步調(diào)查。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A、正確，根據(jù)標準2220，“業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標�！倍�且，根據(jù)實務(wù)公告2210-1，“業(yè)務(wù)計劃應(yīng)該得到記錄，業(yè)務(wù)目標和工作范圍應(yīng)該得到確定。業(yè)務(wù)目標是內(nèi)部審計師開發(fā)的、界定業(yè)務(wù)希望實現(xiàn)內(nèi)容的較為寬泛的聲明。業(yè)務(wù)程序是實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標的手段。業(yè)務(wù)目標和業(yè)務(wù)程序的結(jié)合就界定了內(nèi)部審計師的工作范圍�！�

　　B、不正確，工作進度和時間估算要以業(yè)務(wù)的目標和范圍為依據(jù);

　　C、不正確，工作方案在初步調(diào)查之后制定，且要以業(yè)務(wù)目標為依據(jù);

　　D、不正確，初步調(diào)查要在目標確定前開展，但目標和程序界定了業(yè)務(wù)的范圍。

　　5、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設(shè)計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右

　　邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是：

　　A.測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷;

　　B.減少模式反應(yīng)傾向的影響;

　　C.消除故意的虛假陳述;

　　D.運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A、C、D都不正確，問卷變量不能消除故意的虛假陳述，不能測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷，也不能運用相同的問題獲得一個以上人口參數(shù)的信息。

　　B、正確，問題的順序和格式有許多已知的效果。例如，問題的編排應(yīng)該符合邏輯順序，由于個人化的問題可能觸動感情因而應(yīng)該放在最后。減少這些效果的一種方法是使用問卷變異，它們可以使這些偏差在樣本中達到平均數(shù)。

　　6、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次�？蛻舴�務(wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。在進行郵件調(diào)查時，不予回復(fù)引起的偏差是一個經(jīng)常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服務(wù)處抽取的樣本)中，不予回復(fù)引起的偏差會引起困難的主要原因是：